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厦华电儿子:审计报告

 点击:次  发布日期:2019-03-14 13:09    发布人:locoy

  原题目:厦华电儿子:审计报告

  11 12 11 11 11 12 13 14 11 12 11 12 财 政 报 表 附 注 壹、公司的根本情景 (壹)公司概微 1、历史沿革及改制情景 厦门华裔电儿子股份拥有限公司(以下信称本公司或公司)由厦门华裔电儿子企业拥有限公 司、厦门经济特区华夏季集儿子团弄、厦门市电儿子器材公司发宗设置。本公司成立于 1995 年 1 月,报户口本钱为 5,000 万元,股本尽和为 5,000 万元。经中国证券监督办委员会文件 证监发字[1995]4 号《关于赞同厦门华裔电儿子股份拥有限公司用竞价方法发行社会帮群股股 票的批骈》,本公司于 1995 年 1 月以竞价发行方法发行社会帮群股 1000 万股,员工股 250 万股;经中国证券监督办委员 会批 准,本公司于 1996 年向所拥有股东方配特价而沽 14,996,250 股;于 1998 年向所拥有股东方配特价而沽 41,891,889 股;于 2000 年向社会帮群股股 东方配特价而沽 50,504,513 股。经股东方父亲会同意,于 1995 年向社会帮群股股东方递送股 3,750,000 股;于 1996 年以本钱公积金向所拥有股东方转增 54,997,000 股;于 1997 年向所拥有股东方递送 股及以本钱公积金转增 61,871,625 股;于 1998 年向所拥有股东方递送股及以本钱公积金转增 92,807,438 股。截到 2000 年 12 月 31 日,本公司报户口本钱为 370,818,715.00 元,股本 尽 额 为 370,818,715.00 元 , 股 本 结 构 变 更 为 : 厦 门 华 侨 电 儿子 企 业 拥有 限 公 司 持 拥有 216,065,176 股,占尽股本的 58.27%;厦门华更加工贸拥有限公司持拥有 3,240,000 股,占尽 股本的 0.87%;流动畅通股 151,513,539 股,占股本尽和 40.86%。 截止 2005 年 12 月 29 日,厦门华裔电儿子企业拥有限公司、华映视讯(吴江)拥有限公 司(以下信称华映吴江)、福州嘉溢电儿子拥有限公司签名股权让协议,厦门华裔电儿子企业 拥有限公司将其持拥局部本公司 32.64%的股权让予华映吴江、3.50%的股权让予福州嘉 溢电儿子拥有限公司,并于 2006 年 9 月完成股东方变卦顺手续。变卦后本公司的股权构造如次: 股东方名称 持拥有股份(股) 持股比例 凡例 壹、不流动畅通的股份 219,305,176 59.14% 华映视讯(吴江)拥有限公司 121,024,400 32.64% 法人股 厦门华裔电儿子企业拥有限公司 82,051,292 22.13% 法人股 福州嘉溢电儿子拥有限公司 12,989,484 3.50% 法人股 厦门华更加工贸拥有限公司 3,240,000 0.87% 法人股 二、已流动畅通的股份 151,513,539 40.86% 流动畅通股 算计 370,818,715 100.00% 11 本公司于 2006 年 9 月完成股权分置鼎革,股权分置鼎革对价方案为:以即兴拥有尽股 本 370,818,715 股为基数,由匪流动畅通股股东方向方案实施股权吊销日吊销在册的流动畅通股股 东方每 10 股顶付 2.5 股的股票对价,共顶付 37,878,385 股股票给流动畅通股股东方。股权分置 鼎革完成后的股权构造如次: 股东方名称 持拥有股份(股) 持股比例 凡例 壹、拥有限特价而沽环境的流动畅通股份 181,426,791 48.93% 华映视讯(吴江)拥有限公司 100,121,068 27.00% 法人股 厦门华裔电儿子企业拥有限公司 67,879,395 18.31% 法人股 福州嘉溢电儿子拥有限公司 10,745,941 2.90% 法人股 厦门华更加工贸拥有限公司 2,680,387 0.72% 法人股 二、拥有限特价而沽环境的流动畅通股份 189,391,924 51.07% 流动畅通股 算计 370,818,715 100.00% 2009 年 5 月 18 日,公司接到上海证券买进卖所《关于对厦门华裔电儿子股份拥有限公司 股票实施暂停上市的决议》(上证公字[2009]48 号)。因公司 2006 年、2007 年、2008 年叁年就续载余,根据《上海证券买进卖所股票上市规则》第 14.1.1 条、第 14.1.5 条和第 14.1.9 条的规则,上海证券买进卖所决议公司股票己 2009 年 5 月 27 日宗暂停上市。 2010 年 2 月 6 日,公司说出 2009 年年度报告,并于 2010 年 2 月 11 日向上海证券 买进卖所提提交了股票恢骈上市的央寻求,经上海证券买进卖所复核同意,本公司 A 股股票己 2010 年 5 月 14 日宗在上海证券买进卖所恢骈上市。 根据公司 2011 年 12 月 6 日召开的 2011 年第二次临时股东方父亲会审议经度过的《关于 公司匪地下发行 A 股股票方案的议案》,以及中国证券监督办委员会于 2012 年 11 月 12 日以证监容许[2012]1487 号文《关于把关厦门华裔电儿子股份拥有限公司匪地下发行股票 的批骈》把关,公司央寻求匪地下发行 152,380,950.00 股人民币普畅通股(A 股),每股面 值人民币 1 元,每股发行价 6.30 元。本次发行后,公司的报户口本钱和股本由人民币 370,818,715.00 元添加以到人民币 523,199,665.00 元。2012 年 11 月 28 日,本次发行新 增股份已在中国证券吊销结算拥有限责公司上海分公司操持终了吊销托管顺手续,本次发 行新增股份的习惯为拥有限特价而沽环境流动畅通股。公司曾经于 2012 年 12 月 26 日得到新的企业 法人营业照(报户口号:350200100000890)。 2013 年 11 月 6 日,公司股东方华映吴江与厦门鑫汇贸善拥有限公司(以下信称厦门鑫 汇)、道德昌行(北边京)投资拥有限公司(以下信称北边京道德昌行)、王玲玲以及厦门建发集儿子团弄 12 拥有限公司签名了《关于厦门华裔电儿子股份拥有限公司之股份让框架协议》(以下信称框架 协议),华映吴江将所持公司 73,621,068 股拥有限特价而沽流动畅通股份(占公司尽股本的 14.07%) 区别协议让给厦门鑫汇、北边京道德昌行及王玲玲(厦门鑫汇、北边京道德昌行、王玲玲在本 次股份让中为不符举触动人)。同日,华映吴江区别与天然人苏志民、洪晓蒙签名了《股 份让协议》,向苏志民让所持 1,850 万股公司拥有限特价而沽流动畅通股(占公司尽股本 3.54%)、 向洪晓蒙让所持 800 万股公司拥有限特价而沽流动畅通股(占公司尽股本的 1.53%)。本次股份转 让后,华映吴江还愿拥拥有公司股份 9,523,809 股股份,占公司整顿个股份的 1.82%。截止 2013 年 12 月 31 日,上述各项股份让事情均已完成,即已在中国证券吊销结算拥有限公 司上海分公司操持终了股份度过户吊销顺手续。 2016 年 3 月 3 日,公司股东方厦门建发集儿子团弄拥有限公司与王春天芳签名了《关于厦门华裔 电 儿子 股 份 拥有 限 公 司 之 股 份 转 让 协 议 》, 厦 门 建 发 集儿子 团弄 拥有 限 公 司 将 持 拥有 的 公 司 股 份 26,170,000 股让于王春天芳。2016 年 5 月 23 日,华映光电股份拥有限公司(以下信称华 映光电)与嘉兴融仁投资办合伙企业(拥有限合伙)(以下信称嘉兴融仁)签名了《股份 让协议》,华映光电将其所持公司 72,418,029 股股份(占公司尽股本的 13.84%)协 议让给嘉兴融仁;同日,华映光电、福建华映露示科技拥有限公司、华映吴江(以下信 称“华映光电及其不符举触动人”)与厦门鑫汇签名了《股份让协议》,华映光电及其不符 举触动人将其持拥有公司 32,343,874 股股份(占公司尽股本的 6.18%)协议让给厦门鑫 汇。本次股份让后,华映光电及其不符举触动人不又持拥有公司股份;嘉兴融仁持拥有公司 股份 72,418,029 股,持股比例为 13.84%;厦门鑫汇持拥有公司股份 59,018,396 股,持股 比例为 11.28%;王春天芳、王玲玲、厦门鑫汇及北边京道德昌行系不符举触动人,算计持拥有上市 公司 132,634,942 股,占上市公司尽股本的比例为 25.35%。截止 2016 年 6 月 28 日, 上述各项股份让事情均已完成,即已在中国证券吊销结算拥有限公司上海分公司操持完 一齐股份度过户吊销顺手续。 2016 年 8 月,厦门鑫汇贸善拥有限公司更名为赣州鑫域投资办拥有限公司(以下信称 赣州鑫域),截止 2016 年 8 月 31 日,王春天芳、王玲玲、赣州鑫域及北边京道德昌行系不符 举触动人,算计持拥有上市公司 132,634,942 股,占上市公司尽股本的比例为 25.35%。 2016 年 8 月,公司完成了原营业照、布匹局机构代码证、税政吊销证“叁证合壹”工 商吊销顺手续,得到了厦门市市场监督办局换发的营业照。公司营业照壹致社会信 13 用代码为:913502006120208975。 2、行业习惯 公司属于创造业中的家用电器创造中的视收听器材创造行业。 3、经纪范畴及报户口地址 首要经纪范畴带拥有:(1)各类计算机、畅通信和其他电儿子设备及其相干的五金注塑件、 模具等基础配套洞部件的开辟消费创造;(2)公司己产产品的检修及销特价而沽效力动(发行业 政但限分顶机构经纪);(3)经纪各类计算机、畅通信和其他电儿子设备的进出口产、发行(以 上商品不触及公立贸善办商品,触及配额、容许证办商品的,按国度拥关于规则操持 央寻求);(4)信息家电产品、技术开辟及让、技术咨询和技术效力动;(5)计算机绵软件开 发、运用;(6)税控收款机、税控打印机、税控器、银税壹体机的开辟、消费、销特价而沽及 效力动。 公司的报户口地址:福建节厦门市思皓区环岛南路 3088 号叁楼 302 室。 4、首要产品或供的劳动政 公司根据原各首要股正西方于 2013 年 11 月 6 日签名的《框架协议》、《框架协议之补养 充协议》的商定,全力铰进公司资产、拉亏空、人员清算工干并已于 2014 年 4 月 1 日宗 停顿彩电事情消费。当前,公司首要展建国际贸善事情。 5、公司的根本布匹局架构 公司的最高权力机构是股东方父亲会,股东方父亲会下设董事会和监事会,董事会和监事会 向股东方父亲会担负。公司董事会聘用了尽经纪、副尽经纪、董事会秘书等初级办人员, 同时设置的首要本能机能机关区别为:事情部、证券部、财政部、行政人资部、审计部。 6、财政报告同意报出产日 本财政报表业经本公司董事会于 2017 年 2 月 24 日决定同意报出产。 (二)本期的侵犯财政报表范畴及其变募化情景 本期的侵犯财政报表范畴带拥有本公司及 9 家儿分店:厦门领晟贸善拥有限公司、上海 领彧投资拥有限公司、厦门市昊勋投资办拥有限公司、厦门市领裕产权投资基金办拥有限 公司、厦门市展域科技拥有限公司、厦华电儿子(香港)拥有限公司、华夏季科技控股拥有限公司、 厦华(香港)投资拥有限公司及 Prima Technology,INC.,就中华夏季科技控股拥有限公司系厦 华电儿子(香港)拥有限公司的全资儿分店。 14 本期的侵犯财政报表范畴添加以上海领彧投资拥有限公司、厦门市昊勋投资办拥有限公 司、厦门市领裕产权投资基金办拥有限公司、厦门市展域科技拥有限公司、厦华(香港) 投资拥有限公司,详细详见脚注六。 二、财政报表的编制基础 (壹)编制基础 公司以持续经纪为基础,根据还愿突发的买进卖和事项,依照《企业会计师绳墨——基 本绳墨》和其他各项详细会计师绳墨、运用指南、绳墨说皓及其他相干规则(以下合称企 业会计师绳墨)终止确认和计量,在此基础上结合中国证券监督办委员会《地下发行证 券的公司信息说出编报规则第 15 号—财政报告的普畅通规则》(2014 年修订)的规则, 编制财政报表。 (二)持续经纪 公司 2013 年度及 2014 年度经纪就续出产即兴父亲额载余,截到 2016 年 12 月 31 日止, 公司的累计不补养偿载余为-286,558.89 万元。当前公司曾经终止经纪物主营彩电事情,截 止 2016 年 12 月 31 日,公司已根本完成物主营彩电事情相干的资产拉亏空、人员清算工 干。此雕刻些工干的展开为公司的持续经纪才干的改革供了顶持。 为了增强大上市公司的持续展开才干和载利才干,改革上市公司资产品质,推向上市 公司久远、强大健展开。公司拟采取以下主意以改革公司的持续经纪才干: 第壹,固然重组受到市场环境变募化和标注的公司商花样转型等要斋影响,2017 年 1 月 13 日,公司终止经度过发行股份及顶付即兴金购置资产并募集儿子配套资产的方法收买进成邑数 联铭品科技拥有限公司 100%的股权,条是公司在控股股东方的顶持下,主动规划父亲数据及 信 息 产业 ,公 司参 股发 宗 设置 的厦 门领 彧竑不清雅 创业 投资 合伙 企业 ( 拥有限 合伙 )以 5,604.172539 万元对价受让上海诚数信息科技拥有限公司股权并对其增资后,将算计持拥有 该公司 12.8428%的股权,该公司系壹家基于互联网父亲数据的金融效力动商,经度过借款人 任命权,使用网页极快抓取技术获取互联网数据,概括团弄体用户运营商数据、电商数据、 公积金社保数据、学信网数据等,经度过海量数据比较和剖析,提交叉验证,从而僚佐金融 机构对借款人终止资信判佩。该投资适宜公司不到来的展开战微,将对公司久远展开产生 主动影响。 15 第二,整顿合资源,调理公司产业构造,寻寻求提高本身造血干用的新展开,主动铰进 以展开优质贸善方面为主营,以咨询效力动事情及父亲数据产品代劳动事情为辅的事情构造, 竭力寻寻求新的盈利增长点。 跟遂公司采取的后续改革主意的实施,更是旨在提高其经纪活触动载利才干和即兴金 流动量的相干主意足以片面实施以及实施效实清楚,公司将己本报告期末了宗到微少 12 个月内 具拥有持续经纪才干。 叁、要紧会计师政策及会计师估计 (壹)遵循企业会计师绳墨的音皓 公司编制的财政报表适宜企业会计师绳墨的要寻求,真实、完整顿地反应了公司的财政状 况、经纪效实和即兴金流动量等拥关于信息。 (二)会计师时间 公司会计师年度己正太阳历每年 1 月 1 日宗到 12 月 31 日止。 (叁)营业周期 公司以 12 个月干为壹个营业周期。 (四)记账重心币 本公司(母亲公司)以人民币干为记账重心币,报户口于美国的儿分店 Prima technology, inc.以美元干为记账重心币、报户口于中国香港的儿分店厦华电儿子(香港)拥有限公司以港 元干为记账重心币。本公司在编制侵犯财政报表时已将上述境外面儿分店的财政报表折算 为以人民币表述。 (五)相畅通把持下和匪相畅通把持下企业侵犯的会计师处理方法 相畅通把持下企业侵犯:本公司在企业侵犯中得到的资产和拉亏空,依照侵犯日在被合 并方资产、拉亏空(带拥有终极把持方收买进被侵犯方而结合的商誉)在终极把持方侵犯财政 报表中的账面价计量。在侵犯中得到的净资产账面价与顶付的侵犯对价账面价(或 发行股份面值尽和)的差额,调理本钱公积中的股本溢价,本钱公积中的股本溢价缺乏 冲减的,调理剩存放进款。 匪相畅通把持下企业侵犯:本公司在购置日对干为企业侵犯对价开销产的资产、突发或 担负的拉亏空依照公允价计量,公允价与其账面价的差额,计入当期损更加。本公司 对侵犯本钱父亲于侵犯中得到的被购置方却识佩净资产公允价份额的差额,确认为商誉; 16 侵犯本钱小于侵犯中得到的被购置方却识佩净资产公允价份额的差额,对侵犯中得到 的资产、拉亏空的公允价、干为侵犯对价的匪即兴金资产或发行的权利性证券等的公允价 值终止骈核,骈核结实标注皓所决定的各项却识佩资产和拉亏空的公允价决定是恰当的, 将企业侵犯本钱低于得到的被购置方却识佩净资产公允价份额之间的差额,计入侵犯 当期的营业外面顶出产。 经度过累次买进卖分步完成匪相畅通把持下的企业侵犯:①在壹般财政报表中,以购置日 之前所持被购置方的产权投资的账面价与购置日新增投本钱钱之和,干为该项投资的 初始投本钱钱。购置日之前持拥局部产权投资因采取权利法核算而确认的其他概括进款, 该当在处理该项投资时采取与被投资单位直接处理相干资产或拉亏空相反的基础终止会计师 处理;因被投资方摒除净损更加、其他概括进款和盈利分派以外面的其他所拥有者权利变募化而确 认的所拥有者权利,在处理该项投资时转入处理时间的当期损更加。购置日之前持拥局部股权 投资依照《企业会计师绳墨第 22 号——金融器确认和计量》的拥关于规则终止会计师处理的, 原计入其他概括进款的累计公允价变募化在改按本钱法核算时转入当期损更加。②在侵犯 财政报表中,侵犯本钱为购置日顶付的对价与购置日之前曾经持拥局部被购置方的股权在 购置日的公允价之和;关于购置日之前曾经持拥局部被购置方的股权,依照购置日的公 允价终止重行计量,公允价与其账面价之间的差额计入当期进款;购置日之前已 经持拥局部被购置方的股权触及其他概括进款、其他所拥有者权利变募化该当转为购置日当期 进款,鉴于被投资方重行计量设定进款方案净拉亏空或净资产变募化而产生的其他概括进款 摒除外面。 为企业侵犯突发的审计、法度效力动、评价咨询等中介费以及其他直接相干费, 于突发时计入当期损更加;为企业侵犯而发行权利性证券的买进卖费,冲减权利。 (六)侵犯财政报表的编制方法 1、侵犯报表编制范畴 侵犯财政报表的侵犯范畴以把持为基础予以决定,不单带拥有根据表决权(或相像权 利)本身容许结合其他装置排决定的儿分店,也带拥有基于壹项或多项合同装置排决议的构造 募化主体。把持,是指投资方拥拥有对被投资方的权力,经度过参加以被投资方的相干活触动而享拥有 却变报还,同时拥有才干运用对被投资方的权力影响其报还金额。 17 2、侵犯以次 侵犯财政报表以公司和其儿分店的财政报表为基础,根据其他拥关于材料, 编制侵犯 财政报表。 公司壹致儿分店所采取的会计师政策及会计师时间,使儿分店采取的会计师政策、会计师期 间与公司僵持不符。在编制侵犯会计师报表时,遵循要紧性绳墨,顶销母亲公司与儿分店、 儿分店与儿分店之间的外面部往还到、外面部买进卖及权利性投资项目。 儿分店微少半股东方应占的权利和损更加区别在侵犯资产拉亏空表中所拥有者权利项目下和合 并盈利表中净盈利项目下孤立列示。儿分店微少半股东方分派的当期载余超越了微少半股东方在 该儿分店期朔切者权利中所享拥有份额而结合的余额,冲收减缩数股东方权利。 (1)添加以儿分店以及事情 在报告期近因相畅通把持下企业侵犯添加以的儿分店以及事情,编制侵犯资产拉亏空表时, 调理侵犯资产拉亏空表的期初数;编制盈利表时,将该儿分店以及事情侵犯当期期初到报 告期末了的顶出产、费、盈利归入侵犯盈利表;侵犯即兴金流动量表时,将该儿分店以及事情 侵犯当期期初到报告期末了的即兴金流动量归入侵犯即兴金流动量表;同时该当对比较报表的相干 项目终止调理,视同侵犯后的报告主体己终极把持方末了尾把持时点宗壹直存放在。 在报告期近因匪相畅通把持下企业侵犯或其他方法添加以的儿分店以及事情,编制侵犯 资产拉亏空表时,不调理侵犯资产拉亏空表的期初数。编制盈利表时,将该儿分店以及事情 购置日到报告期末了的顶出产、费、盈利归入侵犯盈利表。编制即兴金流动表时,将该儿分店 购置日到报告期末了的即兴金流动量归入侵犯即兴金流动量表。 公司以儿分店的壹般财政报表反应为在购置日公允价基础上决定的却识佩资产、 拉亏空及或拥有拉亏空在本期资产拉亏空表日的金额终止编制侵犯报表。对侵犯本钱父亲于侵犯中 得到的被购置方却识佩净资产公允价份额的差额,确认为商誉。侵犯本钱小于侵犯中 得到的被购置方却识佩净资产公允价份额的差额,经骈核后,计入当期损更加。 经度过累次买进卖分步完成匪相畅通把持下企业侵犯的,在侵犯财政报表中,关于购置日 之前持拥局部被购置方的股权,该当依照该股权在购置日的公允价终止重行计量,公允 价与其账面价的差额计入当期投资进款;购置日之前持拥局部被购置方的股权触及权 更加法核算下的其他概括进款、其他所拥有者权利变募化的,该当转为购置日所属当期投资收 更加,鉴于被投资方重行计量设定讨巧方案净拉亏空或净资产变募化而产生的其他概括进款摒除 18 外面。 (2)处理儿分店以及事情 A、普畅通处理方法 在报告期内,本公司处理儿分店以及事情,则该儿分店以及事情期初到处理日的收 入、费、盈利归入侵犯盈利表;该儿分店以及事情期初到处理日的即兴金流动量归入侵犯 即兴金流动量表。 公司因处理片断产权投资等缘由丧权辱国了对原拥有儿分店把持权的,在侵犯财政报表中, 关于剩股权,依照其在丧权辱国把持权日的公允价终止重行计量。处理股权得到的对价 和剩股权公允价之和,减去按原持股比例计算应享拥有原拥有儿分店己购置日或侵犯日 末了尾持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧权辱国把持权当期的投资进款,同时冲减 商誉。与原拥有儿分店产权投资相干的其他概括进款、其他所拥有者权利变募化,在丧权辱国把持 权时转为当期投资进款,鉴于被投资方重行计量设定讨巧方案净拉亏空或净资产变募化而产 生的其他概括进款摒除外面。 B、分步处理股权到丧权辱国把持权 企业经度过累次买进卖分步处理对儿分店产权投资直到丧权辱国把持权的,假设处理对儿子公 司产权投资直到丧权辱国把持权的各项买进卖属于壹揽儿子买进卖的,该当将各项买进卖干为壹项处 置儿分店并丧权辱国把持权的买进卖终止会计师处理;条是,在丧权辱国把持权之前每壹次处理价款 与处理投资对应的享拥有该儿分店净资产份额的差额,在侵犯财政报表中确认为其他概括 进款,在丧权辱国把持权时壹并转入丧权辱国把持权当期的损更加。 处理对儿分店产权投资的各项买进卖的章、环境以及经济影响适宜下列壹种或多种 情景,畅通日标注皓应将累次买进卖事项干为壹揽儿子买进卖终止会计师处理: (A)此雕刻些买进卖是同时容许在考虑了彼此影响的情景下订立的; (B)此雕刻些买进卖所拥有才干臻壹项完整顿的商结实; (C)壹项买进卖的突发取决于其他到微少壹项买进卖的突发; (D)壹项买进卖孤立考虑时是不经济的,条是和其他买进卖壹并考虑时是经济的。 (3)购置儿分店微少半股权 本公司因购置微少半股权新得到的临时产权投资与依照新增持股比例计算应享拥有儿子公 司己购置日(或侵犯日)末了尾持续计算的却识佩净资产份额之间的差额,调理侵犯资产 19 拉亏空表中的本钱公积中的本钱溢价或股本溢价,本钱公积中的本钱溢价或股本溢价缺乏 冲减的,调理剩存放进款。 (4)不丧权辱国把持权的情景下片断处理对儿分店的产权投资 在不丧权辱国把持权的情景下因片断处理对儿分店的临时产权投资而得到的处理价款与 处理临时产权投资对立应享拥有儿分店己购置日或侵犯日末了尾持续计算的净资产份额之间 的差额,调理侵犯资产拉亏空表中的本钱公积中的股本溢价,本钱公积中的股本溢价缺乏 冲减的,调理剩存放进款。 (七)合营装置排分类及壹道经纪会计师处理方法 合营装置排是指壹项由两个或两个以上的参加以方壹道把持的装置排。合营装置排分为壹道 经纪和合营企业。 1、壹道经纪是指本公司享拥有该装置排相干资产且担负该装置排相干拉亏空的合营装置排。本 公司确认与壹道经纪中利更加份额相干的下列项目: (1)确认孤立所持拥局部资产,以及按其份额确认壹道持拥局部资产; (2)确认孤立所担负的拉亏空,以及按其份额确认壹道担负的拉亏空; (3)确认出产特价而沽其享拥局部壹道经纪产出产份额所产生的顶出产; (4)按其份额确认壹道经纪因出产特价而沽产出产所产生的顶出产; (5)确认孤立所突发的费,以及按其份额确认壹道经纪突发的费。 2、合营企业是指本公司但对该装置排的净资产享拥有权利的合营装置排。本公司依照临时 产权投资拥关于权利法核算的规则对合营企业的投资终止会计师处理。 (八)即兴金及即兴金等价物确实成规范 公司在编制即兴金流动量表时,将本公司库存放即兴金以及却以天天用于顶付的存贷款确认为 即兴金。将同时具拥有限期短(从购置日宗叁个月内届期)、活触动性强大、善于替换为已知即兴金、 价变募化风险很小的投资,决定为即兴金等价物。受到限度局限的银行存贷款,不干为即兴金流动量 表中的即兴金及即兴金等价物。 (九)外面币事情和外面币报表折算 1、外面币事情 突发外面币事情时,外面币金额按买进卖突发日的即期汇比值(中国人民银行任命权中海外面汇 20 买进卖中心颁布匹的中间男价)折算为人民币入账,期末了依照下列方法对外面币钱币性项目和外面 币匪钱币性项目终止处理: (1)外面币钱币性项目,采取资产拉亏空表日即期汇比值折算。因资产拉亏空表日即期汇比值 与初始确认容许前壹资产拉亏空表日即期汇比值不一而产生的汇兑差额,计入当期损更加。 (2)以历史本钱计量的外面币匪钱币性项目,仍采取买进卖突发日的即期汇比值折算,不 改触动其记账重心币金额。 (3)对以公允价计量的外面币匪钱币性项目,按公允价决定日即期汇比值折算,由 此产生的汇兑损更加计入当期损更加或其他概括进款。 外面币汇兑损更加摒除与购建容许消费适宜本钱募化环境的资产拥关于的外面币特意借款产生的 汇兑损更加,在资产到臻预条约却运用容批准销特价而沽样儿子前计入适宜本钱募化环境的资产的本钱, 其他均计入当期损更加。 2、外面币财政报表的折算 (1)资产拉亏空表中的资产和拉亏空项目,采取资产拉亏空表日的即期汇比值折算;所拥有者 权利项目摒除“不分派盈利”项目外面,其他项目采取突发时的即期汇比值折算。 (2)盈利表中的顶出产和费项目,采取平分汇比值折算。 (3)依照上述折算产生的外面币财政报表折算差额,计入其他概括进款。处理境外面经 营时,将与该境外面经纪相干的外面币财政报表折算差额,己所拥有者权利项目转入处理应期 损更加。 (4)即兴金流动量表采取平分汇比值折算。汇比值变募化对即兴金的影响额干为调理项目,另日兴 金流动量表中孤立列示。 (什) 金融器 1、金融器分为下列五类 (1)以公允价计量且其变募化计入当期损更加的金融资产或金融拉亏空,带拥有买进卖性金 融资产或金融拉亏空和直接指定为以公允价计量且其变募化计入当期损更加的金融资产或金 融拉亏空; (2)持拥有到届期投资; (3)存贷款和应收款; 21 (4)却供出产特价而沽金融资产; (5) 其他金融拉亏空。 2、确认根据和计量方法 金融器确实认根据:当公司成为金融器合同的壹方时,确认与之相干的金融资 产或金融拉亏空。 金融器的计量方法: (1)以公允价计量且其变募化计入当期损更加的金融资产或金融拉亏空:依照得届期的 公允价干为初始确认金额,相干的买进卖费在突发时计入当期损更加。顶付的价款中包 含已宣揭发放的即兴金股利或债券儿利,孤立确认为应收项目。持拥偶然间得到的儿利或即兴 金股利,确认为投资进款。资产拉亏空表日,将其公允价变募化计入当期损更加。处理时, 其公允价与初始入账金额之间的差额确认为投资进款,同时调理公允价变募化损更加。 (2)持拥有到届期投资:按得届期的公允价和相干买进卖费之和干为初始确认金 额。顶付的价款中包罗已宣揭发放帐券儿利的,孤立确认为应收项目。持拥偶然间依照实 际利比值法确认儿利顶出产,计入投资进款。还愿利比值与票面利比值差异很小的,却按票面利 比值计算儿利顶出产,计入投资进款。处理持拥有到届期投资时,将所得到价款与该投资账面 价之间的差额计入投资进款。 (3)应收款:按从购货方应收的合同或协讲价钱款干为初始入账金额。单项金额重 父亲的应收款持拥偶然间采取还愿利比值法,按摊余本钱终止后续计量。 (4)却供出产特价而沽金融资产:按得到该金融资产的公允价和相干费之和干为初始确 认金额。顶付的价款中包罗了已宣揭发放的债券儿利或即兴金股利的,孤立确认为应收项 目。持拥偶然间得到的儿利或即兴金股利,计入投资进款。期末了,却供出产特价而沽金融资产以公允 价计量,且公允价变募化计入其他概括进款。 关于在生触动市场中没拥有拥有报价且其公允价不能牢靠计量的权利器投资,以及与该 权利器挂钩并须经度过提交付该权利器结算的衍生金融资产,按本钱计量。 处理却供出产特价而沽金融资产时,将得到的价款与该金融资产账面价之间的差额,计入 当期损更加;同时,将原直接计入其他概括进款的公允价变募化累计额对应处理片断的金 额转出产,计入当期损更加。 22 (5)其他金融拉亏空:按其公允价和相干买进卖费之和干为初始入账金额,摒除《企 业会计师绳墨第 22 号——金融器确认与计量》第叁什叁条规则的叁种情景外面,按摊余成 本终止后续计量。 3、金融资产转变确实认根据和计量方法 金融资产转变确实认 境地 确认结实 已转变金融资产所拥有权上信直所拥局部风险和报还 终止确认该金融资产 僵持了对该金融资产 既然没拥有拥有转变也没拥有拥有管金 (确认新资产/拉亏空) 把持 融资产所拥有权上信直所拥局部风 不僵持对该金融资产 依照持续涉入所转变金融资产的程度 险和报还 把持 确认拥关于资产和拉亏空及任何管权利 管了金融资产所拥有权上 持续确认该金融资产,并将进款确认为拉亏空 信直所拥局部风险和报还 公司将金融资产转变区别为金融资产所拥有转变和片断转变。 (1)金融资产所拥有转变满意终止确认环境的,该当将下列两项金额的差额计入当期 损更加:所转变金融资产的账面价;因转变而收到的对价,与原直接计入所拥有者权利的 公允价变募化累计额之和。 (2)金融资产片断转变满意终止确认环境的,该当将所转变金融资产所拥局部账面价 值,在终止确认片断和不终止确认片断之间,依照各己的对立公允价终止分摊,并将 下列两项金额的差额计入当期损更加:终止确认片断的账面价;终止确认片断的对价, 与原直接计入所拥有者权利的公允价变募化累计额中对应终止确认片断的金额之和。 金融资产转变不称心趾终止确认环境的,持续确认所转变的金融资产所拥有,并将收到 的对价确认为壹项金融拉亏空。 4、金融拉亏空的终止确认环境 金融拉亏空的即兴时工干整顿个或片断曾经松摒除的,才干终止确认该金融拉亏空或其壹部 分。如存放不才列情景: (1)公司将用于偿付金融拉亏空的资产转入某个机构或设置寄托,不理应终止确认该 金融拉亏空。 (2)公司与债人之间签名协议(不触及债重组所指境地),以担负新金融拉亏空方 式提交流动即兴存放金融拉亏空,且新金融拉亏空与即兴存放金融拉亏空的合同章淡色上不一的,该当终 23 止确认即兴存放金融拉亏空,并同时确认新金融拉亏空。 5、金融资产和金融拉亏空的公允价决定方法 存放在生触动市场的金融器,以生触动市场中的报价决定其公允价。不存放在生触动市场 的金融器,采取估值技术决定其公允价。在估值时,本公司采取在以后情景下使用 同时拥有趾够却使用数据和其他信息顶持的估值技术,选择与市场参加以者在相干资产或负 债的买进卖中所考虑的资产或拉亏空特点相不符的输入值,并优先运用相干却不清雅察输入值。 条要在相干却不清雅察输入值无法得到或得到不实在却行的情景下,才运用不成不清雅察输入 值。 6、金融资产(不含应收款)减值测试方法及会计师处理方法 以公允价计量且其变募化计入当期损更加的金融资产不需寻求终止减值测试。 期末了,对持拥有到届期投资的账面价终止反节,拥有客不清雅证据标注皓其突发了减值的, 根据其账面价与估计不到来即兴金流动量即兴值之间差额计算确认减值损违反;计提后如拥有证据 标注皓其价已恢骈且客不清雅上与确认该损违反后突发的事项拥关于,原确认的减值损违反却予以 转回,计入当期损更加,但该转回的账面价不超越假定不计提减值预备情景下该金融资 产在转回日的摊余本钱。 期末了,假设却供出产特价而沽金融资产的公允价突发严重下投降,或在概括考虑各种相干因 斋后,预期此雕刻种下投降趋势属于匪临时性的,认定该却供出产特价而沽金融资产已突发减值,并确 认减值损违反。在确认减值损违反时,将原直接计入其他概括进款的公允价下投降结合的累 计损违反壹并转出产,计入当期损违反。该转出产的累计损违反,为却供出产特价而沽金融资产的初始得到 本钱扣摒除已收回基金和已摊销金额、以后公允价和原已计入损更加的减值损违反后的余 额。关于已确认减值损违反的却供出产特价而沽债器,在遂后的会计师时间公允价已上升且客 不清雅上与确认原减值损违反确认后突发的事项拥关于的,原确认的减值损违反予以转回,计入当 期损更加。却供出产特价而沽权利器投资突发的减值损违反,不经度过损更加转回。 同时,在生触动市场中没拥有拥有报价且其公允价不能牢靠计量的权利器投资或与该权 更加器挂钩并须经度过提交付该权利器结算的衍生金融资产突发的减值损违反,不予转回。 却供出产特价而沽权利器投资的公允价下跌“严重”的规范为:公允价低于其本钱累计 超越 50%(含 50%);公允价下跌“匪临时性”的规范为:公允价低于其本钱持续时 间超越 12 个月。 在生触动市场中没拥有拥有报价且其公允价不能牢靠计量的却供出产特价而沽权利器投资,或与 24 该权利器挂钩并须经度过提交付该权利器结算的衍生金融资产突发减值时,本公司将该 权利器投资或衍生金融资产的账面价,与依摄影像金融资产事先市场进款比值对不到来 即兴金流动量折即兴决定的即兴值之间的差额,确认为减值损违反,计入当期损更加。 (什壹)应收款 1、单项金额严重并单项计提变质账预备的应收款 单项金额严重的应收款指在资产拉亏空表日单个客户借款 单项金额严重的判佩根据或 余额在 1,000 万元人民币以上(含 1,000 万元人民币等值)的 金额规范 应收款 孤立终止减值测试,拥有客不清雅证据标注皓其突发了减值的,根 单项金额严重并单项计提变质 据其不到来即兴金流动量即兴值低于其账面价的差额确认减值损违反, 账预备的计提方法 壹般认定计提变质账预备,经减值测试后不存放在减值的,带拥有账 龄构成的应收款中计提变质账预备。 2、按组算计提变质账预备应收款 决定构成的根据 构成名称 根据 构成 1、列入侵犯范畴内母亲儿子公 按侵犯范畴内母亲儿分店瓜分,摒除了预备归入或已归入清算范畴 司之间应收款 的儿分店 构成 2、出口产收汇中信誉证方法 结算和已投保出口产信誉保管的匪 按出口产收汇中信誉证方法结算和已投保出口产信誉保管的匪信誉 信誉证结算方法的应收外面汇账款 证结算方法终止瓜分 (以下信称结算方法构成) 构成 3、按账龄构成的应收账款 按账龄瓜分构成 按组算计提变质账预备的计提方法 构成名称 计提方法 构成 1、列入侵犯范畴内母亲儿子公 不计提变质账预备 司之间应收款 按合条约规则的赔付比例范畴内不计提变质账预备,赔付比例范畴 构成 2、结算方法构成 以外面的按账龄组算计提 构成 3、按账龄构成的应收款 按账龄剖析法计提 构成中,依照账龄剖析法计提变质账预备的应收款 应收账款账龄 计提比例 1 年里边(含 1 年) 3% 1 年到 2 年(含 2 年) 3% 2 年到 3 年(含 3 年) 10% 3 年到 4 年(含 4 年) 50% 25 应收账款账龄 计提比例 4 年以上 100% 3、期末了单项金额虽不严重但单项计提变质账预备的应收款 单项金额虽不严重但单项计 单项金额在资产拉亏空日不超越 1,000 万元人民币,已拥有客不清雅 提变质账预备的应收款 证据标注皓其突发了减值的应收款 根据其不到来即兴金流动量即兴值低于其账面价的差额,确认减值 变质账预备的计提方法 损违反,并据此计提相应的变质账预备。 4、公司确认变质账的规范是 因债人破开产,依照法度以次清偿后,决定无法收回的应收款; 因债人故故,既然无遗产却供清偿,又无工干担负人,决定无法收回的应收款; 因债人逾期叁年不实行偿债工干,同时拥有确实证据标注皓无法收回或收回的能性 不父亲的应收款。 (什二)存放货 1、存放货的分类 公司存放货是指在消费经纪经过中持拥有以备销特价而沽,容许依然处在消费经过,容许在生 产或供劳动政经过中将消费的材料或物质等,带拥有各类原材料、包装物、低值善耗品、 在产品、产产品(库存放商品)等。 2、存放货得到和收回的计价方法 存放货依照本钱终止初始量测。存放货本钱带拥有铰销本钱、加以工本钱和其他本钱。应计 入存放货本钱的借款费,依照《企业会计师绳墨第 17 号——借款费》处理。投资者参加 存放货的本钱,该当依照投资合同或协议商定的价决定,但合同或协议商官价偏颇允 的摒除外面。 收回存放货的计价方法:采取规范本钱法核算。 3、存放货的盘存放制度 采取永续盘存放制。 4、低值善耗品及包装物的摊销方法 采取“壹次摊销法”核算。 5、存放货却变即兴净值确实定根据及存放货上涨价预备计提方法 期末了存放货按本钱与却变即兴净值孰低计价,存放货期末了却变即兴净值低于账面本钱的,按 26 差额计提存放货上涨价预备。却变即兴净值,是指在日日活触动中,存放货的估计特价而沽价减过去完工 时估计将要突发的本钱、估计的销特价而沽费以及相干税费后的金额。 (1)存放货却变即兴净值确实定根据:为消费而持拥局部材料等,用其消费的产产品的却 变即兴净值高于本钱的,该材料依然依照本钱计量;材料标价的下投降标注皓产产品的却变即兴 净值低于本钱的,该材料该当依照却变即兴净值计量。 为实行销特价而沽合同容许劳动政合同而持拥局部存放货,其却变即兴净值该当以合同标价为基础 计算。企业持拥有存放货的数多于销特价而沽合同订购数的,超越产片断的存放货的却变即兴净值以 普畅通销特价而沽标价为基础计算。 (2)存放货上涨价预备的计提方法:按单个存放货项目的本钱与却变即兴净值孰低法计提存放 货上涨价预备;但关于数单壹、单价较低的存放货按存放货类佩计提存放货上涨价预备。 (什叁)瓜分为持拥有待特价而沽资产 本公司将同时满意下列环境的结合片断(或匪活触动资产)确认为持拥有待特价而沽结合片断: 1、该结合片断必须在其以后情景下但根据出产特价而沽此类结合片断的揪容日章即却即雕刻出产 特价而沽; 2、企业曾经就处理该结合片断干出产决定,如按规则需违反掉落股东方同意的,曾经得到 股东方父亲会或相应权力机构的同意; 3、企业曾经与受让方签名了不成吊销的让协议; 4、该项让将在壹年内完成。 (什四)临时产权投资 1、决定对被投资单位具拥有壹道把持、严重影响的根据 壹道把持是指依摄影干商定对某项装置排所共拥局部把持,同时该装置排的相干活触动必须 经度过度享把持权的参加以方不符赞同后才干决策。在判佩能否存放在壹道把持时,比值先判佩 所拥有参加以方或参加以方构成能否团弄体把持该装置排,假设所拥有参加以方或壹组参加以方必须不符 举触动才干决议某项装置排的相干活触动,则认为所拥有参加以方或壹组参加以方团弄体把持该装置排。 其次又判佩该装置排相干活触动的决策能否必须经度过此雕刻些团弄体把持该装置排的参加以方不符同 意,当且但当相干活触动的决策要寻求团弄体把持该装置排的参加以方不符赞同时,才结合壹道控 制。假设存放在两个或两个以上的参加以方构成却以团弄体把持某项装置排的,不结合壹道控 制。判佩能否存放在壹道把持时,不考虑享拥局部维养护性权利。 27 严重影响是指投资方对被投资单位的财政和经纪政策拥有参加以决策的权力,但并不能 够把持容许与其他方壹道壹道把持此雕刻些政策的创制。在决定能否对被投资单位强加以严重 影响时,考虑投资方直接或直接持拥有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持拥有 的当期却实行潜在表决权在假定替换为对被投资方单位的股权后产生的影响,带拥有被投 资单位发行的当期却替换的认股权证、股份期权及却替换公司债券等的影响。对外面投资 适宜下列情景时,普畅通决定为对投资单位具拥有严重影响:①在被投资单位的董事会或类 似权力机构中派拥有代表;②参加以被投资单位财政和经纪政策的创制经过;③与被投资单 位之间突发要紧买进卖;④向被投资单位派出产办人员;⑤向被投资单位供关键技术资 料。直接或经度过儿分店直接拥拥有被投资企业 20%以上但低于 50%的表决权股份时,壹 般认为对被投资单位具拥有严重影响。 2、初始投本钱钱决定 (1)企业侵犯结合的临时产权投资 A、相畅通把持下的企业侵犯,以顶付即兴金、让匪即兴金资产或担拉亏空方法以及以发 行权利性证券干为侵犯对价的,在侵犯日依照得到被侵犯方所拥有者权利在终极把持方合 并财政报表中的账面价的份额干为临时产权投资的初始投本钱钱。因追加以投资等缘由 却以对相畅通把持下的被投资单位实施把持的,在侵犯日根据侵犯后应享拥有被侵犯方净资 产在终极把持方侵犯财政报表中的账面价的份额,决定临时产权投资的创始费用成 本。侵犯日临时产权投资的初始投本钱钱,与到臻侵犯前的临时产权投资账面价加以上 侵犯日进壹步得到股份新顶付对价的账面价之和的差额,调理股本溢价,股本溢价不 趾冲减的,冲减剩存放进款。 B、匪相畅通把持下的企业侵犯,在购置日依照《企业会计师绳墨第 20 号——企业侵犯》 的相干规则决定的侵犯本钱干为临时产权投资的初始投本钱钱。因追加以投资等缘由却以 对匪相畅通把持下的被投资单位实施把持的,依照原持拥局部产权投资账面价加以上新增投 本钱钱之和,干为改按本钱法核算的初始投本钱钱。 (2)摒除企业侵犯结合的临时产权投资以外面,其他方法得到的临时产权投资,依照下 列规则决定其初始投本钱钱: A、以顶付即兴金得到的临时产权投资,该当依照还愿顶付的购卖价款干为创始费用 28 本钱。初始投本钱钱带拥有与得到临时产权投资直接相干的费、税金及其他必要顶出产。 B、以发行权利性证券得到的临时产权投资,依照发行权利性证券的公允价干为 初始投本钱钱。 C、经度过匪钱币性资产提交流动得到的临时产权投资,其初始投本钱钱依照《企业会计师准 则第 7 号——匪钱币性资产提交流动》决定。 D、经度过债重组得到的临时产权投资,其初始投本钱钱依照《企业会计师绳墨第 12 号——债重组》决定。 3、后续计量和损更加确认方法 (1)本钱法核算:却以对被投资单位实施把持的临时产权投资,采取本钱法核算。 采取本钱法核算时,追加以或收回投资调理临时产权投资的本钱。采取本钱法核算的临时 产权投资,摒除得到投资时还愿顶付的价款或对价中包罗的已宣布匹但尚不发放的即兴金股利 或盈利外面,公司该当依照享拥有被投资单位宣揭发放的即兴金股利或盈利确认投资进款,不 又瓜分能否属于投资前和投资后被投资单位完成的净盈利。 (2)权利法核算:对被投资单位壹道把持或严重影响的临时产权投资,摒除“楹联营 企业的权利性投资,就中壹派断经度过风险投资机构、壹道基金、寄托公司或带拥有投包险 基金在内的相像主体直接持拥局部,无论以上主体能否对此雕刻片断投资具拥有严重影响,公司 依照《企业会计师绳墨第 22 号——金融器确认和计量》的拥关于规则,对直接持拥局部该部 分投资选择以公允价计量且其变募化计入损更加”外面,采取权利法核算。采取权利法核算 时,公司得到临时产权投资后,依照顾享拥有或应分派的被投资单位完成的净损更加和其他 概括进款的份额,区别确认投资进款和其他概括进款,同时调理临时产权投资的账面价 值;公司依照被投资单位宣布匹分派的盈利或即兴金股利计算应享拥局部片断,相应增添以临时 产权投资的账面价;公司关于被投资单位摒除净损更加、其他概括进款和盈利分派以外面所 拥有者权利的其他变募化,该当调理临时产权投资的账面价并计入所拥有者权利。公司确认 被投资单位突发的净载余,以临时产权投资的账面价以及其他淡色上结合对被投资单 位净投资的临时权利减记到洞为限,公司负拥有担负额外面损违反工干的摒除外面。被投资单位以 后完成净盈利的,公司在进款分享额补养偿不确认的载余分派额后,恢骈确认进款分享 额。公司在确认应享拥有被投资单位净损更加的份额时,以得到投资时被投资单位各项却辨 认资产的公允价为基础,对被投资单位的净盈利终止调理,同时将公司与联营企业及 合营企业对企业突发的外面部买进卖损更加予以顶销,在此基础上确认投资损更加。公司与被投资 29 单位突发的外面部买进卖损违反,依照《企业会计师绳墨第 8 号——资产减值》等规则属于资产 减值损违反的则全额确认。假设被投资单位采取的会计师政策及会计师时间与公司不不符的, 依照公司的会计师政策及会计师时间对被投资单位的财政报表终止调理,并据以确认投资损 更加。 关于初次实行日之前曾经持拥局部楹联营企业和合营企业的临时产权投资,如存放在与 该投资相干的产权投资借方差额,按原剩限期下垂线法摊销,摊销金额计入当期损更加。 (3)处理临时产权投资,其账面价与还愿得到价款差额,计入当期损更加。采取权 更加法核算的临时产权投资,因被投资单位摒除净损更加以外面所拥有者权利的其他变募化而计入所 拥有者权利的,处理该项投资时将原计入所拥有者权利的片断按相应比例转入当期损更加,由 于被投资方重行计量设定讨巧方案净拉亏空或净资产变募化而产生的其他概括进款摒除外面。 (什五)投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租或本钱增值,或两者兼拥有而持拥局部房地产。首要带拥有 已出产租的土地运用权、持拥有并预备增值后让的土地运用权以及已出产租的修盖物。当公 司却以得到与投资性房地产相干的租顶出产或增值进款以及投资性房地产的成天分够却 靠计量时,公司按置办或修盖的还愿顶出产对其终止初始量测。 公司在资产拉亏空表日采取本钱花样对投资性房地产终止后续计量。在本钱花样下, 公司依照本会计师政策之第什六项永恒资产及折陈旧和第什九项拥有形资产的规则,对投资性 房地产终止计量,计提折陈旧或摊销。当投资性房地产被处理,容许永世参加以运用且估计 不能从其处理中得到经济利更加时,该当终止确认该项投资性房地产。公司出产特价而沽、让、 报废投资性房地产容许突发投资性房地产损坏,该当将处理顶出产扣摒除其账面价和相干 税费后的金额计入当期损更加。 (什六)永恒资产 1、永恒资产确实认环境 永恒资产系运用寿命超越壹个会计师年度,为消费商品、供劳动政、出产租或经纪办 所持拥局部拥有形资产。 2、折陈旧方法 类佩 折陈旧年限(年) 年折陈旧比值(%) 估计残值比值(%) 房屋修盖物 20 4.50 10 机具设备 10 9.00 10 运输设备 5~10 9.00~18.00 10 电儿子设备 5 18.00 10 其他设备 5~10 9.00~18.00 10 30 公司于每年年度终了,对永恒资产的运用寿命、估计净残值和折陈旧方法终止骈核。 3、融资租入永恒资产的认定根据、计价方法、折陈旧方法 公司出赁资产适宜下列壹项或数项规范的,认定为融资出赁永恒资产: (1)在出赁期服满时,出赁资产的所拥有权转变给接租人; (2)接租人拥有购置出赁资产的选择权,所订立的购卖价款估计将远低于行使选择权 时出赁资产的公允价,故此在出赁末了尾日就却以靠边决定接租人将会行使此雕刻种选择权; (3)即苦资产的所拥有权不转变,但出赁期占出赁资产运用寿命的 75%以上; (4)接租人在出赁末了尾日的最低出赁付款额即兴值,信直相当于出赁末了尾日出赁资产 公允价;出产租人在出赁末了尾日的最低出赁收款额即兴值,信直相当于出赁末了尾日出赁资 产公允价; (5)出赁资产习惯特殊,假设不干较父亲改造,条要接租人才干运用。 在出赁末了尾日,公司将出赁末了尾日出赁资产公允价与最低出赁付款额即兴值两者中 较低者干为租入资产的入账价,将最低出赁付款额干为临时应付款的入账价,其差 额干为不确认融资费,融资租入永恒资产的折陈旧政策与己拥有永恒资产不符。 (什七)在建工程 在建工程以还愿本钱计价。就中为工程确立项目而突发的借款儿利顶出产和外面币折算 差额依照《企业会计师绳墨第 17 号——借款费》的拥关于规则本钱募化或计入当期损更加。在 建工程在到臻估计运用样儿子之日宗无论工程能否操持完工决算均转入永恒资产,关于不 操持完工决算顺手续的待操持终了后又干调理。 (什八)借款费 1、借款费本钱募化确实认绳墨 借款费带拥有因借款突发的儿利、折价或溢价的摊销和辅弼费,以及因外面币借款 而突发的汇兑差额。公司突发的借款费,却直接归属于适宜本钱募化环境的资产的购建 容许消费的,应予以本钱募化,计入相干资产本钱;其他借款费,在突发时根据其突发 额确认为费,计入当期损更加。 适宜本钱募化环境的资产,带拥有需寻求经度过相当长时间的购建容许消费活触动才干到臻预 定却运用容批准销特价而沽样儿子的永恒资产、投资性房地产和存放货等资产。 借款费同时满意下列环境,末了尾本钱募化: 31 (1)资产顶出产曾经突发,资产顶出产带拥有出息购建容许消费适宜本钱募化环境的资产而以 顶付即兴金、转变匪即兴金资产容许担负带息债方法突发的顶出产; (2)借款费已突发; (3)为使资产到臻估计却运用容批准销特价而沽样儿子所必要的购建容许消费活触动曾经末了尾。 2、借款费本钱募化的时间 为购建容许消费适宜本钱募化环境的资产突发的借款费,满意上述本钱募化环境的, 在该资产到臻预条约却运用容批准销特价而沽样儿子前所突发的,计入该资产的本钱,若资产的购 建容许消费活触动突发匪正日中缀,同时中缀时间就续超越 3 个月,暂停借款费的本钱 募化,将其确认为当期费,直到资产的购建容许消费活触动重行末了尾;当所购建或消费的 资产到臻预条约却运用容许销特价而沽样儿子时,停顿其借款费的本钱募化。在到臻预条约却运用或 者却销特价而沽样儿子后所突发的借款费,于突发当期直接计入财政费。 3、借款费本钱募化金额的计算方法 在本钱募化时间内,每壹会计师时间的儿利(带拥有折价或溢价的摊销)本钱募化金额,按 照下列规则决定: (1)为购建容许消费适宜本钱募化环境的资产而借入特意借款的,以特意借款当期实 际突发的儿利费,减去将尚不触动用的借款资产存放入银行得到的儿利顶出产或终止临时性 投资得到的投资进款后的金额决定。 (2)为购建容许消费适宜本钱募化环境的资产而占用了普畅通借款的,根据累计资产顶 出产超越特意借款片断的资产顶出产加以权平分迨以所占用普畅通借款的本钱募化比值,计算决定 普畅通借款应予本钱募化的儿利金额。 (什九)拥有形资产 1、拥有形资产的计价方法、运用寿命、减值测试 拥有形资产按还愿本钱计量。外面购的拥有形资产,其本钱带拥有购卖价款、相干税费以及 直接归属于使该项资产到臻预条约用途所突发的其他顶出产。采取分期付款方法购置拥有形资 产,购置拥有形资产的价款超越正日信誉环境延期顶付,还愿上具拥有融资习惯的,拥有形资 产的本钱为购卖价款的即兴值。投资者参加的拥有形资产的本钱,该当依照投资合同或协议 商定的价决定,在投资合同或协议商官价偏颇允的情景下,应按拥有形资产的公允价 值入账。经度过匪钱币性资产提交流动得到的拥有形资产,其初始投本钱钱依照《企业会计师绳墨 32 第 7 号——匪钱币性资产提交流动》决定。经度过债重组得到的拥有形资产,其初始投本钱钱 依照《企业会计师绳墨第 12 号——债重组》决定。以相畅通把持下的企业吸取侵犯方法取 得的拥有形资产按被侵犯方的账面价决定其入账价;以匪相畅通把持下的企业吸取侵犯 方法得到的拥有形资产按公允价决定其入账价。 公司于得到拥有形资产时剖析判佩其运用寿命。运用寿命拥有限的拥有形资产己拥有形资产 却供运用时宗,到不又干为拥有形资产确认时止,采取下垂线法分期平分摊销,计入损更加。 关于运用寿命不决定的拥有形资产不竭止摊销。 公司于每年年度终了,对运用寿命拥有限的拥有形资产的运用寿命及摊销方法终止骈核。 假设拥有形资产的运用寿命及摊销方法与先前估计不一的,改触动摊销限期和摊销方法。公 司在每个会计师时间对运用寿命不决定的拥有形资产的运用寿命终止骈核。假设拥有证据标注皓 拥有形资产的运用寿命是拥有限的,估计其运用寿命,并按上述规则处理。 拥有形资产的减值测试方法和减值预备计提方法详见脚注叁、(二什)“临时资产减值”。 2、外面部切磋开辟顶出产会计师政策 切磋开辟项目切磋阶段顶出产与开辟阶段顶出产的瓜分规范:切磋阶段顶出产指为获取并 了松新的迷信或技术知而终止的开创性的拥有方案考查所突发的顶出产;开辟阶段顶出产是 指在终止商性消费或运用前,将切磋效实或其他知运用于某项方案或设计,以消费 出产新的或具拥有淡色性改革的材料、装置、产品等所突发的顶出产。公司外面部己行开辟的无 形资产,在切磋开辟项目切磋阶段的顶出产,于突发时计入当期损更加。开辟项目开辟阶段 的顶出产,条要同时满意下列环境的,才干确认为拥有形资产: (1)完成该拥有形资产以使其却以运用或出产特价而沽在技术上具拥有却行性; (2)具拥有完成该拥有形资产并运用或出产特价而沽的企图; (3)拥有形资产产生经济利更加的方法,带拥有却以证皓运用该拥有形资产消费的产品存放在 市场或拥有形资产本身存放在市场,拥有形资产将在外面部运用的,该当证皓其拥有用性; (4)拥有趾够的技术、财政资源和其他资源顶持,以完成该拥有形资产的开辟,并拥有能 力运用或出产特价而沽拥有形资产; (5)归属于该拥有形资产开辟阶段的顶出产却以牢靠地计量。 关于以后时间曾经费募化的开辟阶段的顶出产不又调理。 33 (二什)临时资产减值 临时产权投资、采取本钱花样计量的投资性房地产、永恒资产、在建工程、拥有形资 产等临时资产,于资产拉亏空表日存放在减值迹象的,终止减值测试。减值测试结实标注皓资 产的却收回金额低于其账面价的,按其差额计提减值预备并计入减值损违反。却收回金 额为资产的公允价减去处理费后的净额与资产估计不到来即兴金流动量的即兴值两者之间的 较高者。资产减值预备按单项资产为基础计算并确认,假设难以对单项资产的却收回金 额终止估计的,以该资产所属的资产组决定资产组的却收回金额。资产组是却以孤立产 生即兴金流动入的最小资产构成。 商誉到微少在每年年度终了终止减值测试。本公司终止商誉减值测试,关于因企业合 并结合的商誉的账面价,己购置日宗依照靠边的方法分摊到相干的资产组;难以分摊 到相干的资产组的,将其分摊到相干的资产组构成。在将商誉的账面价分摊到相干的 资产组容许资产组构成时,依照各资产组容许资产组构成的公允价占相干资产组容许 资产组构成公允价尽和的比例终止分摊。公允价难以牢靠计量的,依照各资产组或 者资产组构成的账面价占相干资产组容许资产组构成账面价尽和的比例终止分摊。 在对包罗商誉的相干资产组容许资产组构成终止减值测试时,如与商誉相干的资产组或 者资产组构成存放在减值迹象的,先对不包罗商誉的资产组容许资产组构成终止减值测试, 计算却收回金额,并与相干账面价比较拟,确认相应的减值损违反。又对包罗商誉的资 产组容许资产组构成终止减值测试,比较此雕刻些相干资产组容许资产组构成的账面价(包 括所分摊的商誉的账面价片断)与其却收回金额,如相干资产组容许资产组构成的却 收回金额低于其账面价的,确认商誉的减值损违反。 上述资产减值损违反壹经确认,在以后会计师时间不予转回。 (二什壹)长收听候摊费 长收听候摊费是指公司曾经突发但应由本期和以后各期担负的分摊限期在 1 年以上 的各项费,带拥有以经纪出赁方法租入的永恒资产突发的改革顶出产等。长收听候摊费在 相干项目的讨巧期内平分摊销。 (二什二)员工薪酬 员工薪酬是指公司为得到员工供的效力动或松摒除休憩相干而赋予的各种方法的报还 34 或补养偿。企业供应员工匹偶、男女、受奉养人、已故职工遗属及其他讨巧人等的福利, 也属于员工薪酬。员工薪酬首要带拥有短期薪酬、退任后福利、松雇用福利和其他临时员工 福利。 1、短期薪酬 短期薪酬是指本公司在员工供相干效力动的年度报告时间完一齐后什二个月内需追苛求 部予以顶付的员工薪酬,退任后福利和雇用福利摒除外面。本公司在员工供效力动的会计师期 间,将应付的短期薪酬确认为拉亏空,并根据员工供效力动的讨巧对象计入相干资产本钱 和费。 2、退任后福利 退任后福利是指公司为得到员工供的效力动而在员工离休或与公司松摒除休憩相干 后,供的各种方法的报还和福利,短期薪酬和雇用福利摒除外面。退任后福利方案带拥有设 定提存放方案和设定讨巧方案。就中,设定提存放方案,是指向孤立的基金完存放永恒费后, 本公司不又担负进壹步顶付工干的退任后福利方案;设定讨巧方案,是指摒除设定提存放计 划以外面的退任后福利方案。 (1)设定提存放方案 设定提存放方案带拥有根本养老保管、赋闲保管。在员工为本公司供效力动的会计师时间, 按以外面边规则的提交纳基数和比例计算应提交纳金额,确认为拉亏空,并计入当期损更加或相干 资产本钱。 (2)设定讨巧方案 本公司根据预期累计福利单位法决定的公式将设定讨巧方案产生的福利工干归属于 员工供效力动的时间,并计入当期损更加或相干资产本钱。本公司设定讨巧方案招致的职 工薪酬本钱带拥有下列结合片断: A、效力动本钱,带拥有当期效力动本钱、度过去效力动本钱和结算利得或损违反。就中,当期服 政本钱,是指员工当期供效力动所招致的设定讨巧方案工干即兴值的添加以额;度过去效力动成 本,是指设定讨巧方案修改所招致的与以后时间员工效力动相干的设定讨巧方案工干即兴值 的添加以或增添以。 B、设定讨巧方案净拉亏空或净资产的儿利净额,带拥有方案资产的儿利进款、设定讨巧 35 方案工干的儿利费以及资产下限影响的儿利。 C、重行计量设定讨巧方案净拉亏空或净资产所产生的变募化。 摒除匪其他会计师绳墨要寻求或容许员工福利本钱计入资产本钱,本公司将上述第 A 和 B 项计入当期损更加;第 C 项计入其他概括进款且不会在后续会计师时间转回到损更加,但却以 在权利范畴内转变此雕刻些在其他概括进款中确认的金额。 3、松雇用福利 松雇用福利是指公司在员工休憩合同届期之前松摒除与员工的休憩相干,容许为鼓励职 工己愿接受扩充而赋予员工的补养偿。公司向员工供松雇用福利的,不才列两者孰早日确 认松雇用福利产生的员工薪酬拉亏空,并计入当期损更加:公司不能副方面撤回因松摒除休憩关 系方案或扩充建议所供的松雇用福利时;公司确认与触及顶付松雇用福利的重组相干的成 本或费时。 4、其他临时员工福利 其他临时员工福利,是指摒除短期薪酬、退任后福利、松雇用福利之外面所拥局部员工薪酬, 带拥有临时带薪出产勤政、临时残疾福利、临时盈利分享方案等。本公司向员工供的其他长 期员工福利,适宜设定提存放方案环境的,依照设定提存放方案的拥关于规则终止处理;摒除上述 境地外面的其他临时员工福利,依照设定讨巧方案的拥关于规则,确认和计量其他临时员工 福利净拉亏空或净资产。在报告期末了,公司将其他临时员工福利产生的福利工干归属于职 工供效力动时间,并计入当期损更加或相干资产本钱。 (二什叁)估计拉亏空 公司假设与或拥有事项相干的工干同时适宜以下环境,则将其确认为拉亏空:(1)该义 政是公司担负的即兴时工干;(2)该工干的实行能招致经济利更加的流动出产;(3)该工干的 金额却以牢靠地计量。 估计拉亏空所需顶出产整顿个或片断预期由第叁方或其他方补养偿,同时补养偿金额在根本确 定能收届期,干为资产孤立确认,确认的补养偿金额不超越所确认拉亏空的账面价。估计 拉亏空依照实行相干即兴时工干所需顶出产的最佳估计数终止初始量测,并概括考虑与或拥有事 项拥关于的风险、不决定性和钱币时间价等要斋。钱币时间价影响严重的,经度过对相 关不到来即兴金流动出产终止折即兴后决定最佳估计数。 36 在资产拉亏空表日,公司对估计拉亏空的账面价终止骈核,拥有确实证据标注皓该账面价 值不能真实反应以后最佳估计数的,依照以后最佳估计数对该账面价终止调理。 (二什四)股份顶付 1、股份顶付的种类 公司的股份顶付分为以即兴金结算的股份顶付和以权利结算的股份顶付。 以权利结算的股份顶付,按赋予员工权利器的公允价计量。赋予后即雕刻却行权 的,在赋予日依照权利器的公允价计入相干本钱或费,相应添加以本钱公积。在完 成收听候期内的效力动或到臻规则业绩环境才却行权的,在收听候期内的每个资产拉亏空表日, 以对却行权权利器数的最佳估计为基础,依照权利器赋予日的公允价,将当期 得到的效力动计入相干本钱或费和本钱公积。在却行权日之后不又对已确认的相干本钱 或费和所拥有者权利尽和终止调理。 以即兴金结算的股份顶付,依照公司担负的以股份或其他权利器为基础计算决定的 拉亏空的公允价计量。赋予后即雕刻却行权的,在赋予日以公司担负拉亏空的公允价计入 相干本钱或费,相应添加以拉亏空。在完成收听候期内的效力动或到臻规则业绩环境以后才却 行权的以即兴金结算的股份顶付,在收听候期内的每个资产拉亏空表日,以对却行权情景的最 佳估计为基础,依照公司担负拉亏空的公允价金额,将当期得到的效力动计入本钱或费 和相应的拉亏空。在相干拉亏空结算前的每个资产拉亏空表日以及结算日,对拉亏空的公允价 重行计量,其变募化计入当期损更加。 2、实施、修改、终止股份顶付方案的相干会计师处理 无论已赋予的权利器的章和环境何以修改,甚到吊销权利器的赋予或结算该 权利器,公司邑应到微少确认依照所赋予的权利器在赋予日的公允价到来计量获取的 相应的效力动,摒除匪因不能满意权利器的却行权环境(摒除市场环境外面)而无法却行权。 假设公司在收听候期内吊销了所赋予的权利器或结算了所赋予的权利器(因不满 趾却行权环境而被吊销的摒除外面),处理如次: (1)将吊销或结算得为快度减缓了却行权处理,即雕刻确认原本应在剩收听候期内确认的金 额。 (2)在吊销或结算时顶付给员工的所拥有款均应干为权利的回购处理,回购顶付的 37 金额高于该权利器在回购日公允价的片断,计入当期费。 (3)假设向员工赋予新的权利器,并在新权利器赋予日认定所赋予的新权利工 具是用于顶替被吊销的权利器的,公司应以处理原权利器章和环境修改相反的方 式,对所赋予的顶替权利器终止处理。 (二什五)优先股、永续债等其他金融器 公司发行的金融器依照金融器绳墨和金融拉亏空和权利器的区别及相干会计师处 理规则终止初始确认和计量。其后,公司以所发行金融器的分类为基础,决定该器 儿利顶出产或股利分派等的会计师处理。关于归类为权利器的金融器,其儿利顶出产或股 利分派邑干为发行企业的盈利分派,其回购、吊销等干为权利的变募化处理。关于归类为 金融拉亏空的金融器,其儿利顶出产或股利分派绳墨上依照借款费终止处理,其回购或 赎回回产生的利得或损违反等计入当期损更加。 发行方发行金融器,其突发的顺手续费、行佣等买进卖费,如分类为债器且以摊 余本钱计量的,计入所发行器的初始量测金额;如分类为权利器的,从权利中扣摒除。 (二什六)顶出产 1、销特价而沽商品 在公司已将商品所拥有权上的首要风险和报还转变给购货方;公司既然没拥有拥有管畅通日与 所拥有权相联绕的持续办权,也没拥有拥有对已特价而沽出产的商品实施拥有效把持;顶出产的金额却以却 靠地计量;相干的经济利更加很能流动入企业;相干的已突发或将突发的成天分够牢靠地 计量时,确认销特价而沽商品顶出产的完成。 2、供劳动政 在资产拉亏空表日供劳动政买进卖的结实却以牢靠估计的,采取完工佰分比法确认供 劳动政的顶出产。 在资产拉亏空表日供劳动政买进卖的结实不成以牢靠估计的,区别下列情景处理: (1)曾经突发的劳动政本钱估计却以违反掉落补养偿的,依照曾经突发的劳动政本钱金额确认 供劳动政顶出产,并按相反的金额结转劳动政本钱。 (2)曾经突发的劳动政本钱估计不成以违反掉落补养偿的,该当将曾经突发的劳动政本钱转入 当期损更加,不确认供劳动政顶出产。 38 3、让渡资产运用权 供资产的儿利顶出产,依照人家运用公司钱币资产的时间和还愿利比值计算决定;他 人运用公司匪即兴金资产,突发的运用费顶出产依照拥关于合同或协议商定的避免费时间和方法 计算决定。让渡资产运用权顶出产应同时满意下列环境的,予以确认: (1)相干的经济利更加很能流动入企业; (2)顶出产的金额却以牢靠地计量。 (二什七)内阁补养助 内阁补养助分为与资产相干的内阁补养助和与进款相干的内阁补养助。 1、与资产相干的内阁补养助判佩根据及会计师处理方法 本公司将所得到的用于购建或以其他方法构生临时资产的内阁补养助界定为与资产相 关的内阁补养助。关于内阁文件不皓白规则补养助对象的,却以构生临时资产的,与资产价 值对立应的内阁补养助片断干为与资产相干的内阁补养助,其他片断干为与进款相干的内阁 补养助;难以区别的,将内阁补养助所拥有干为与进款相干的内阁补养助。与资产相干的内阁补养 助,确认为面提交延进款,并在相干资产运用寿命内平分派,计入当期损更加。依照名金 额计量的内阁补养助,直接计入当期损更加。 2、与进款相干的内阁补养助判佩根据及会计师处理方法 本公司所得到的与资产相干的内阁补养助之外面的内阁补养助界定为与进款相干的内阁补养 助。与进款相干的内阁补养助,用于补养偿企业当后时间的相干费或损违反的,确认为面提交延 进款,并在确认相干费的时间,计入当期损更加。用于补养偿企业已突发的相干费或损 违反的,直接计入当期损更加。 (二什八)面提交延所得税资产和面提交延所得税拉亏空 公司在得到资产、拉亏空时,决定其计税基础。资产、拉亏空的账面价与其计税基础 存放在的临时性差异,依照规则确认所产生的面提交延所得税资产或面提交延所得税拉亏空。 1、面提交延所得税资产确实认 (1)公司以很能得到用到来顶扣却顶扣临时性差异的应征税所得额为限,确认由却 顶扣临时性差异产生的面提交延所得税资产。条是,同时具拥有下列特点的买进卖中因资产或负 债的初始确认所产生的面提交延所得税资产不予确认:①该项买进卖不是企业侵犯;②买进卖发 生时既然不影响会计师盈利也不影照顾征税所得额(或却顶扣载余)。 39 (2)公司对与儿分店、联营公司及合营企业投资相干的却顶扣临时性差异,同时满 趾下列环境的,确认相应的面提交延所得税资产:①临时性差异在却先见的不到来很能转回; ②不到来很能得到用到来顶扣却顶扣临时性差异的应征税所得额。 (3)关于依照税法规则却以结转以后年度的却顶扣载余和税款顶减,视同却顶扣暂 时性差异处理,以很能得到用到来顶扣却顶扣载余和税款顶减的不到来应征税所得额为限, 确认相应的面提交延所得税资产。 2、面提交延所得税拉亏空确实认 (1)摒除下列买进卖中产生的面提交延所得税拉亏空以外面,公司确认所拥有应征税临时性差异产 生的面提交延所得税拉亏空:①商誉的初始确认;②同时满意具拥有下列特点的买进卖中产生的资 产或拉亏空的初始确认:该项买进卖不是企业侵犯;买进卖突发时既然不影响会计师盈利也不影响 应征税所得额(或却顶扣载余)。 (2)公司对与儿分店、联营公司及合营企业投资相干的应征税临时性差异,确认相 应的面提交延所得税拉亏空。条是,同时满意下列环境的摒除外面:①投资企业却以把持临时性差 异转回的时间;②该临时性差异在却先见的不到来很能不会转回。 3、所得税的顶销 当拥拥有以网的法定权利,且企图以网或得到资产、清偿拉亏空同时终止 时,本公司当期所得税资产及当期所得税拉亏空以顶销后的净额列报。 当拥拥有以网当期所得税资产及当期所得税拉亏空的法定权利,且面提交延所得税资 产及面提交延所得税拉亏空是与相畅通税收征管机关对相畅通征税主体征收的所得税相干容许是对 不一的征税主体相干,但在不到来每壹具拥有要紧性的面提交延所得税资产及拉亏空转回的时间内, 触及的征税主体企图以网当期所得税资产和拉亏空或是同时得到资产、清偿拉亏空时, 本公司面提交延所得税资产及面提交延所得税拉亏空以顶销后的净额列报。 (二什九)出赁 1、经纪出赁的会计师处理方法 关于经纪出赁的租,出产租人、接租人在出赁期内各个时间依照下垂线法确认为当期 损更加。出产租人、接租人突发的初始直接费,计入当期损更加。或拥有租在还愿突发时计 40 入当期损更加。 2、融资出赁的会计师处理方法 (1)接租人的会计师处理 在出赁期末了尾日,将出赁末了尾日出赁资产公允价与最低出赁付款额即兴值两者中较 低者干为租入资产的入账价,将最低出赁付款额干为临时应付款的入账价,其差额 干为不确认融资费。在出赁交涉和签名出赁合同经过中突发的却归属于出赁项目的顺手 续费、律师费、差盘缠、印花税等初始直接费(下同),计入租入资产价。在计算最 低出赁付款额的即兴值时,却以得到出产租人出赁内含利比值的,采取出赁内含利比值干为折即兴 比值;不然,采取出赁合同规则的利比值干为折即兴比值。无法得到出产租人的出赁内含利比值且租 赁合同没拥有拥有规则利比值的,采取同期银行存贷款利比值干为折即兴比值。不确认融资费在出赁期 内依照还愿利比值法计算确认当期的融资费。 公司采取与己拥有永恒资产相不符的折陈旧政策计提出赁资产折陈旧。却以靠边决定出赁 期服满时得到出赁资产所拥有权的,在出赁资产运用寿命内计提折陈旧。无法靠边决定出赁 期服满时却以得到出赁资产所拥有权的,在出赁期与出赁资产运用寿命两者中较短的时间 内计提折陈旧。或拥有租在还愿突发时计入当期损更加。 (2)出产租人的会计师处理 在出赁期末了尾日,出产租人将出赁末了尾日最低出赁收款额与初始直接费之和干为应 收融资出赁款的入账价,同时记载不担保余值;将最低出赁收款额、初始直接费及 不担保余值之和与其即兴值之和的差额确认为不完成融资进款。 不完成融资进款在出赁期内依照还愿利比值法计算确认当期的融资顶出产。 或拥有租在还愿突发时计入当期损更加。 (叁什)其他要紧的会计师政策和会计师估计 1、回购本公司股份 公司回购本身权利器顶付的对价和买进卖费,该当增添以所拥有者权利。 公司按法定以次报经同意采取收买进本公司股票方法减资,按吊销股票面值尽和增添以 股本,购回股票顶付的价款(含买进卖费)与股票面值的差额调理所拥有者权利,超越面 41 值尽和的片断,以次冲减本钱公积(股本溢价)、载余公积和不分派盈利;如低于面值尽 额的,低于面值尽和的片断添加以本钱公积(股本溢价)。公司回购本身权利器,不确认 利得或损违反。 公司回购的股份在吊销容许让之前,干为库存放股办,回购股份的整顿个顶出产转干 库存放股本钱,同时终止备查吊销。 库存放股让时,让顶出产高于库存放股本钱的片断,添加以本钱公积(股本溢价);低于库 存放股本钱的片断,以次冲减本钱公积(股本溢价)、载余公积、不分派盈利。 公司回购其普畅通股结合的库存放股不参加以公司盈利分派,公司将其干为在资产拉亏空表 中所拥有者权利的备顶项目列示。 2、资产证券募化事情 公司设置特殊目的主体干为构造募化融资的载体,公司把金融资产转变到特殊目的主 体,假设公司却以把持该特殊目的主体,此雕刻些特殊目的主体则视同为儿分店而归入公司 侵犯财政报表的范畴。 公司出产特价而沽金融资产干出产允诺言,已转变的金融资产不到来突发信誉损违反时,由公司终止 全额补养偿,公司淡色上管了该金融资产所拥有权上信直所拥局部风险和报还,公司不终止 确认所出产特价而沽的金融资产。 资产证券募化缘集儿子的资产列专项应付款,资产证券募化融资费(带拥有财政顾讯问费、银 行担保费等)列入当期财政费,进款权与还愿募集儿子的付托资产差额列长收听候摊费, 在存放续期内按证券募化实施的项目终止摊销列入财政费。 3、套期会计师 套期会计师方法是指在相反会计师时间将套期器和被套期项目公允价变募化的顶销结 实计入当期损更加的方法。 套期器是指公司为规避免外面汇风险、利比值风险、商品标价风险、股票标价风险、信 用风险等所运用的衍生器,分为公允价套期、即兴金流动量套期和境外面净投资套期。对 于满意下列环境的套期器,运用套期会计师方法终止处理: (1)在套期末了尾时,公司对套期相干(即套期器和被套期项目之间的相干)拥有正式 42 指定,并预备了关于套期相干、风险办目的和套期战微的正式封皮文件; (2)该套期预期高拥有效,且适宜公司最末为该套期相干所决定的风险办战微; (3)对预期买进卖的即兴金流动量套期,预期买进卖该当很能突发,且必须使公司面对最 终将影响损更加的即兴金流动质变募化风险; (4)套期拥有效功却以牢靠地计量; (5)公司该当持续地对套期拥有效性终止评价,并确保该套期在套期相干被指定的会 计时间内高拥有效。 公允价套期满意上述环境的,公允价变募化结合的利得或损违反计入当期损更加。 即兴金流动量套期满意上述环境的,套期利得或损违反中属于拥有效套期的片断计入其他综 合进款,拥有效片断计入当期损更加。关于被套期项目为预期买进卖且该预期买进卖使公司遂后 确认壹项金融资产或金融拉亏空的,原确认为其他概括进款的利得或损违反在该金融资产或 金融拉亏空影响公司损更加的相反时间转出产,计入当期损更加。 境外面经纪净投资套期满意上述环境的,公司应按相像于即兴金流动量套期会计师的规则处 理:套期器结合的利得或损违反中属于拥有效套期的片断,直接确认为所拥有者权利,并单 列项目反应。处理境外面经纪时,将上述在所拥有者权利中单列项目反应的套期器利得或 损违反转出产,计入当期损更加。 套期器结合的利得或损违反中属于拥有效套期的片断,计入当期损更加。 不快宜上述环境的其他公允价套期、即兴金流动量套期和境外面净投资套期,其公允价 值变募化直接计入当期损更加。 4、衍生金融器 衍生金融器初始以衍生买进卖合同签名当天的公允价计量,并以其公允价终止 后续计量。公允价为正数的衍生金融器确认为壹项资产,公允价为正数的衍生金 融器确认为壹项拉亏空。 公司根据政策办衍生金融器的运用,并以封皮方法列皓与公司风险办战微壹 致的衍生金融器运用绳墨。 衍生金融器的后续计量时,因公允价变募化而产生的利得或损违反在盈利表中确认。 关于适宜套期会计师处理的衍生金融器,确认任何产生的利得或损违反取决于被套期项目 43 的习惯。不快宜套期会计师处理的衍生金融器分类为以公允价计量且其变募化计入当期 损更加的金融资产及金融拉亏空。 (叁什壹)要紧会计师政策和会计师估计的变卦 1、要紧会计师政策变卦 本报告期公司不突发要紧会计师政策变卦。 2、要紧会计师估质变卦 本报告期公司不突发要紧会计师估质变卦。 四、税项 首要税种及税比值 税种 计税根据 税比值 增值税 销特价而沽商品或供应税劳动政经过中产生的增值额 3%、17% 城市维养护确立税 应提交增值税、营业税额 7% 教养育费附加以 应提交增值税、营业税额 3% 中教养育费附加以 应提交增值税、营业税额 2% 企业所得税 应征税所得额 25% 凡例:本公司(母亲公司)企业所得税税比值为25%,所属分公司所得税汇尽于本公司 所在地申报提交纳,外面边报户口的儿分店按外面边的税收政策和税比值提交纳企业所得税,就中: 根据财政部 国度税政尽局《关于进壹步扩展小型微利企业所得税优惠政策范畴的畅通牒》 (财税〔2015〕99号),公司之全资儿分店上海领彧投资拥有限公司本期使用于20%的企 业所得税税比值。 五、侵犯财政报表首要项目注释(期初是指2016年1月1日,期末了是指2016年12月 31日;本期是指2016年1月1日到2016年12月31日,上期是指2015年1月1日到2015年12 月31日。钱币单位:人民币元。以下同) 1、钱币资产 项目 期末了余额 期初余额 库存放即兴金 2,035.61 2,035.61 银行存贷款 48,729,317.42 33,118,003.12 其他钱币资产 44 项目 期末了余额 期初余额 算计 48,731,353.03 33,120,038.73 就中:寄存放在境外面的款尽和 119,215.83 115,735.06 凡例:截止2016年12月31日,摒除拥有松冻结资产235,000.00元外面,本公司无因顶押、质押 或松冻结等对运用拥有限度局限、以及寄存放在境外面且资产汇回受到限度局限的款。 2、应收账款 (1)应收账款分类说出 期末了余额 种类 账面余额 变质账预备 账面价 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单 项 金额 严重 并单 项 计 提 变质账 预备 的应 收 94,081,072.34 96.16 92,608,950.00 98.44 1,472,122.34 账款 按 组 算计 提变质 账准 备 1,652,710.25 1.68 49,581.31 3.00 1,603,128.94 的应收账款 构成 1:列入侵犯范畴 内 母亲 儿子公 司之 间应 收 款 构成 2:结算方法构成 构成 3:账龄构成 1,652,710.25 1.68 49,581.31 3.00 1,603,128.94 单项金额虽不严重但单项 2,109,053.27 2.16 2,109,053.27 100.00 计提变质账预备的应收账款 算计 97,842,835.86 100.00 94,767,584.58 96.86 3,075,251.28 (续上表) 期初余额 种类 账面余额 变质账预备 账面价 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金 额重 父亲并 单项 计提变质 账准 备的 应收 88,067,587.05 94.59 86,040,200.00 97.70 2,027,387.05 账款 按构成 计提 变质账 预备 的应收账款 构成 1:列入侵犯范畴 内母亲儿子 公司 之间 应收 款 45 构成 2:结算方法构成 构成 3:账龄构成 单项金额虽不严重但单项 5,035,309.05 5.41 5,035,309.05 100.00 计提变质账预备的应收账款 算计 93,102,896.10 100.00 91,075,509.05 97.82 2,027,387.05 期末了单项金额严重并单项计提变质账预备的应收账款 期末了余额 应收账款 应收账款 变质账预备 计提比例 计提说辞 因公司终止经纪彩电事情,经协商 Best Buy Canada Ltd.及 94,081,072.34 92,608,950.00 98.44% 需由公司担负的应顶减应收款 Best Buy China Ltd. 的特价而沽后费 算计 94,081,072.34 92,608,950.00 98.44% 期末了单项金额不严重并单项计提变质账预备的应收账款 期末了余额 应收账款 计提比例 应收账款 变质账预备 计提说辞 (%) SANYO ELECTRIC 2,109,053.27 2,109,053.27 100.00 账龄超越 3 年,收回能性很低 CO.,LTD. 算计 2,109,053.27 2,109,053.27 100.00 构成中,按账龄剖析法计提变质账预备的应收账款 期末了余额 账龄 应收账款 变质账预备 计提比例(%) 1 年里边(含 1 年) 1,652,710.25 49,581.31 3.00 1-2 年(含 2 年) 2-3 年(含 3 年) 3-4 年(含 4 年) 4 年以上 算计 1,652,710.25 49,581.31 3.00 (2)本期计提、收回或转回的变质账预备情景 本期计提变质账预备金额 6,753,138.03 元,本期不拥有收回或转回变质账预备。 (3)本期还愿核销的应收账款情景 项目 核销金额 还愿核销的应收账款 3,061,062.50 算计 3,061,062.50 本期还愿核销的应收账款情景如次: 46 款能否 应收账款 单位名称 核销金额 核销缘由 实行的核销以次 由相干提交 习惯 善产生 无法收回,淡色 核销报告上报董 桂林客车 货款 890,600.00 否 变质账 事会审议 无法收回,淡色 核销报告上报董 国度节能补养助 货款 1,980,000.00 否 变质账 事会审议 柳江县名父亲五金家电拥有限责 无法收回,淡色 核销报告上报董 货款 190,462.50 否 公司 变质账 事会审议 算计 3,061,062.50 (4)按借款方归集儿子的期末了余额前五名的应收账款情景 占应收账款余额的比例 单位名称 期末了余额 变质账预备期末了余额 (%) Best Buy Canada Ltd.及 Best Buy 94,081,072.34 96.16 92,608,950.00 China Ltd. SANYO ELECTRIC CO.,LTD. 2,109,053.27 2.16 2,109,053.27 上海竑不清雅资产办拥有限公司 941,950.00 0.95 28,258.50 厦门佰吉光快畅通信设备拥有限公司 710,760.25 0.73 21,322.81 算计 97,842,835.86 100.00 94,767,584.58 3、预付账款 (1)预付账款按账龄列示如次 期末了余额 期初余额 账 龄 账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%) 1 年里边 406,970.57 100.00 362,642.48 100.00 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 计 406,970.57 100.00 362,642.48 100.00 (2)按预付对象归集儿子的期末了余额前五名的预付款情景 占预付账款尽和的比例 单位名称 期末了金额 (%) 福建万石律师事政所 167,475.73 41.15 中国装置然财富保管股份拥有限公司厦门 107,547.16 26.43 浙江南邑电源触动力股份拥有限公司 88,920.00 21.85 厦门厦华科技拥有限公司 25,641.09 6.30 上海地脊川置业拥有限公司 14,721.61 3.62 算计 404,305.59 99.35 4、其他应收款 47 (1)其他应收款按种类说出 期末了余额 种类 账面余额 变质账预备 账面价 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额严重并单项计提变质 账预备的其他应收款 按组算计提变质账预备的其他 55,938.15 74.65 1,678.14 3.00 54,260.01 应收款 构成 1:列入侵犯范畴内母亲 儿分店之间应收款 构成 2:结算方法构成 构成 3:账龄构成 55,938.15 74.65 1,678.14 3.00 54,260.01 单项金额虽不严重但单项计提 19,000.00 25.35 19,000.00 100.00 变质账预备的其他应收款 算计 74,938.15 100.00 20,678.14 27.59 54,260.01 (续上表) 期初余额 种类 账面余额 变质账预备 账面价 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额严重并单项计提变质 账预备的其他应收款 按组算计提变质账预备的其他 43,438.34 8.97 1,303.15 3.00 42,135.19 应收款 构成 1:列入侵犯范畴内母亲 儿分店之间应收款 构成 2:结算方法构成 构成 3:账龄构成 43,438.34 8.97 1,303.15 3.00 42,135.19 单项金额虽不严重但单项计提 441,082.93 91.03 441,082.93 100.00 变质账预备的其他应收款 算计 484,521.27 100.00 442,386.08 91.30 42,135.19 构成中,按账龄剖析法计提变质账预备的其他应收款 期末了余额 账龄 其他应收款 变质账预备 计提比例(%) 1 年里边(含 1 年) 55,938.15 1,678.14 3.00 1 年到 2 年(含 2 年) 2 年到 3 年(含 3 年) 3 年到 4 年(含 4 年) 4 年以上 算计 55,938.15 1,678.14 3.00 期末了单项金额严重或虽不严重但孤立终止减值测试的其他应收款变质账预备计提 48 其他应收款情节 账面余额 变质账金额 计提比例(%) 说辞 预付成邑分公司吊销费等 19,000.00 19,000.00 100% 无法收回 算计 19,000.00 19,000.00 (2)本期计提、收回或转回的变质账预备情景 本期计提变质账预备金额-20,014.11 元;本期收回变质账预备金额 1,277,978.53 元。 单位名称 转回或收回金额 收回方法 STITECH-TECHNOLOGY-INC. 1,277,978.53 钱币资产 算计 1,277,978.53 (3)本期还愿核销的其他应收款情景 项目 核销金额 还愿核销的其他应收款 401,632.31 算计 401,632.31 就中要紧的其他应收款核销情景 款是 其他应收款 实行的核销 否由关 单位名称 核销金额 核销缘由 习惯 以次 联买进卖 产生 账龄较久且核 核销报告上报 厦门厦华新技术拥有限公司 应收水电费 3,859.68 是 实不能收回 董事会审议 账龄较久且核 核销报告上报 蚌埠天洋提交电拥有限公司等 26 家 质保金等 397,772.63 否 实不能收回 董事会审议 算计 401,632.31 (4)其他应收款按款习惯分类情景 款习惯 期末了账面余额 期初账面余额 备用金 5,570.37 48,907.26 招标注、践条约、质保金 50,157.78 148,074.47 应收租 应收补养偿款 其他往还到 19,210.00 287,539.54 算计 74,938.15 484,521.27 (5)按借款方归集儿子的期末了余额前五名的其他应收款情景 占其他应收款 变质账预备期 单位名称 习惯 期末了余额 账龄 余额的比例 末了余额 (%) 招标注、践条约、质 上海地脊川置业拥有限公司 50,157.78 1 年里边 66.93 1,504.73 保金 预付成邑分公司吊销费等 其他往还到 19,000.00 3-4 年 25.35 19,000.00 林娟 备用金 5,000.00 1 年里边 6.67 150.00 李燕凤 备用金 520.00 1 年里边 0.69 15.60 49 占其他应收款 变质账预备期 单位名称 习惯 期末了余额 账龄 余额的比例 末了余额 (%) 中国移触动畅通信集儿子团弄福建拥有限公司 其他往还到 210.00 1 年里边 0.28 6.30 厦门 算计 74,887.78 99.92 20,676.63 5、存放货 (1)存放货分类 期末了余额 项 目 金额 上涨价预备 账面价 在途物质 原材料 低值善耗品 在产品 库存放商品(产产品) 2,889,141.31 2,887,389.17 1,752.14 付托加以工物质 合 计 2,889,141.31 2,887,389.17 1,752.14 期初余额 项 目 金额 上涨价预备 账面价 在途物质 原材料 低值善耗品 在产品 库存放商品(产产品) 6,255,509.58 6,255,509.58 付托加以工物质 合 计 6,255,509.58 6,255,509.58 (2)存放货上涨价预备 本期添加以额 本期增添以额 项目 期初余额 期末了余额 计提 其他 转回或转销 其他 原材料 在产品 库存放商品 6,255,509.58 3,368,120.41 2,887,389.17 低值善耗品 付托加以工物质 合 计 6,255,509.58 3,368,120.41 2,887,389.17 (3)存放货上涨价预备情景 50 本期转回存放货上涨价预备的 本期转销存放货上涨价预备的 存放货种类 计提存放货上涨价预备的根据 缘由 缘由 原材料 本钱与却变即兴净值孰低法 在产品 本钱与却变即兴净值孰低法 库存放商品 本钱与却变即兴净值孰低法 本期曾经处理 低值善耗品 本钱与却变即兴净值孰低法 6、却供出产特价而沽金融资产 (1)却供出产特价而沽金融资产情景 期末了余额 期初余额 项目 账面余额 减值预备 账面价 账面余额 减值预备 账面价 却供出产特价而沽债器: 却供出产特价而沽权利器: 5,294,684.55 5,294,684.55 5,294,684.55 5,294,684.55 按公允价计量的 按本钱计量的 5,294,684.55 5,294,684.55 5,294,684.55 5,294,684.55 算计 5,294,684.55 5,294,684.55 5,294,684.55 5,294,684.55 (2)期末了按本钱计量的却供出产特价而沽金融资产 账面余额 减值预备 在被 本 投资 期 本 单位 即兴 被投资单位 期 期初 本期添加以 本期增添以 期末了 期初 本期添加以 期末了 持股 金 减 比例 分 微少 (%) 红 北边京中视联数 字体系拥有限公 2,700,000.00 2,700,000.00 2,700,000.00 2,700,000.00 6.33 司 厦门厦华税控 商用设备拥有限 2,280,000.00 2,280,000.00 2,280,000.00 2,280,000.00 9.50 公司 厦门厦华华佳 畅通信科技拥有限 314,684.55 314,684.55 314,684.55 314,684.55 25.00 公司 当代小村(厦 门)投资办拥有 15.00 限公司 算计 5,294,684.55 5,294,684.55 5,294,684.55 5,294,684.55 凡例 1:公司预备将持拥局部厦门厦华华佳畅通信科技拥有限公司股权出产特价而沽,将持拥局部该 公司股权瓜分为“却供出产特价而沽金融资产”并按本钱计量。 凡例 2:根据公司 2016 年 10 月 28 日第八届董事会第什二次会决定,公司之下 属儿分店上海领彧投资拥有限公司投资当代小村(厦门)投资办拥有限公司 75 万元,占其 股权比例 15%。截止当前,该投资款尚不还愿参加。 51 7、临时产权投资 本期增减变募化 权利法下 被投资单位 期初余额 其他概括 追加以投资 增添以投资 确认的投 其他权利变募化 进款 资损更加 壹、合营企业 二、联营企业 厦华叁珍计算机拥有限公司 厦华映鑫计算机拥有限公司 厦门领彧竑不清雅创业投资合伙企业 (拥有限合伙) 小计 叁、不归入侵犯报表的儿分店 Prima International (Middle 2,483,340.00 East) FZE 厦门厦华露示体系拥有限公司 47,500,000.00 深圳市厦华电儿子销特价而沽拥有限公司 806,199.29 小计 50,789,539.29 算计 50,789,539.29 (接上表) 本期增减变募化 宣揭发放 计提 减值预备期末了 被投资单位 期末了余额 即兴金股利 减值 其他 余额 或盈利 预备 壹、合营企业 二、联营企业 厦华叁珍计算机拥有限公司 厦华映鑫计算机拥有限公司 厦门领彧竑不清雅创业投资合伙企业(拥有限合伙) 小计 叁、不归入侵犯报表的儿分店 Prima International (Middle East) FZE 2,483,340.00 2,483,340.00 厦门厦华露示体系拥有限公司 47,500,000.00 47,500,000.00 深圳市厦华电儿子销特价而沽拥有限公司 806,199.29 806,199.29 小计 50,789,539.29 50,789,539.29 算计 50,789,539.29 50,789,539.29 凡例 1:厦华叁珍计算机拥有限公司、厦华映鑫计算机拥有限公司曾经完成工商吊销顺手 续。 凡例 2:公司的全资儿分店上海领彧投资拥有限公司投资厦门领彧竑不清雅创业投资合伙 52 企业(拥有限合伙)1,300.00 万元,持拥有其 20%的份额,干为其实行事政合伙人。截止 2016 年 12 月 31 日,公司尚不还愿出产资。 8、永恒资产 (1)永恒资产分类 项目 房屋及修盖物 机具设备 电儿子设备 运输设备 其他设备 算计 壹、账面原值 1.期初余额 69,680.78 1,899.00 71,579.78 2.本期添加以金额 11,349.00 11,349.00 (1)置办 11,349.00 11,349.00 (2)在建工程转入 (3)企业侵犯添加以 3.本期增添以金额 (1)处理或报废 (2)其他 4.期末了余额 81,029.78 1,899.00 82,928.78 二、累计折陈旧 1.期初余额 12,253.63 427.28 12,680.91 2.本期添加以金额 13,269.77 341.88 13,611.65 (1)计提 13,269.77 341.88 13,611.65 3.本期增添以金额 (1)处理或报废 (2)其他 4.期末了余额 25,523.40 769.16 26,292.56 叁、减值预备 1.期初余额 2.本期添加以金额 (1)计提 3、本期增添以金额 (1)处理或报废 4.期末了余额 四、账面价 1.期末了账面价 55,506.38 1,129.84 56,636.22 2.期初账面价 57,427.15 1,471.72 58,898.87 (2)期末了无临时弃置不顾的永恒资产情景。 (3)期末了无经度过融资出赁租入的永恒资产情景。 53 (4)期末了无经度过经纪出赁租出产的永恒资产。 (5)期末了无不办妥产权证明的永恒资产情景。 9、长收听候摊费 项目 期初数 本期添加以数 本期摊销数 其他增添以 期末了数 办公楼装修费 340,000.00 50,000.00 290,000.00 算计 340,000.00 50,000.00 290,000.00 凡例:长收听候摊费按还愿讨巧限期终止摊销。 10、面提交延所得税资产和面提交延所得税拉亏空 (1)不确认面提交延所得税资产皓细 项目 期末了余额 期初余额 却顶扣临时性差异 153,759,875.73 148,897,134.28 却顶扣载余 154,475,290.28 339,343,302.84 算计 308,235,166.01 488,240,437.12 (2)不确认面提交延所得税资产的却顶扣载余将于以下年度届期 年份 期末了金额 期初金额 凡例 2017 年 3,606,732.66 2018 年 76,753,423.79 258,010,552.77 2019 年 77,708,188.63 77,708,188.63 2020 年 17,828.78 2021 年 13,677.86 算计 154,475,290.28 339,343,302.84 凡例:公司本部干为征税主体,将面提交延所得税资产与面提交延所得税拉亏空终止了顶销, 以净额列示;分公司、儿分店也区别干为征税主体,将其相干的面提交延所得税资产与面提交延 所得税拉亏空终止顶销,以净额列示。当某壹征税主体出产即兴面提交延所得税净资产或面提交延所得 税净拉亏空时,不与其他征税主体的面提交延所得税净资产或面提交延所得税净拉亏空终止顶销。 11、应付账款 (1)应付账款按账龄列示 账 龄 期末了余额 期初余额 应付账款 420,785.56 575,707.06 合 计 420,785.56 575,707.06 (2)截到 2016 年 12 月 31 日止,应付账款余额中无账龄超越 1 年的父亲额(指金额 54 超越 1,000 万元以上)应付款。 12、预收账款 (1)预收账款列示 账龄 期末了余额 期初余额 预收款 1,853,423.82 2,171,822.50 算计 1,853,423.82 2,171,822.50 (2)截到 2016 年 12 月 31 日止,预收款余额中无账龄超越 1 年的父亲额(指金额 超越 1,000 万元以上)预收款。 13、应付员工薪酬 (1)应付员工薪酬列示 项目 期初余额 本期添加以 本期增添以 期末了余额 壹、短期薪酬 447,841.63 4,852,902.51 5,054,042.22 246,701.92 二、退任后福利-设定提存放方案 440.31 163,693.29 164,133.60 - 叁、松雇用福利 125,091.04 83,932.74 41,158.30 四、壹年内届期的其他福利 算计 448,281.94 5,141,686.84 5,302,108.56 287,860.22 (2)短期薪酬列示 项目 期初余额 本期添加以 本期增添以 期末了余额 1.工钱、奖品金、补养贴和补养助 447,562.26 4,462,571.82 4,663,432.16 246,701.92 2.员工福利费 44,150.91 44,150.91 3.社会保管费 279.37 96,530.26 96,809.63 就中: 医疗保管费 242.93 82,375.56 82,618.49 工伤保管费 12.15 5,074.80 5,086.95 生产保管费 24.29 9,079.90 9,104.19 4.住房公积金 245,179.71 245,179.71 5.工会经费和员工教养育经费 4,469.81 4,469.81 6.短期带薪出产勤政 7.短期盈利分享方案 算计 447,841.63 4,852,902.51 5,054,042.22 246,701.92 (3)设定提存放方案列示 项目 期初余额 本期添加以 本期增添以 期末了余额 1.根本养老保管 394.76 148,584.41 148,979.17 2.赋闲保管费 45.55 15,108.88 15,154.43 算计 440.31 163,693.29 164,133.60 14、应交税费 55 项 目 期末了余额 期初余额 增值税 786,283.11 1,486,410.33 营业税 896,862.29 896,862.29 企业所得税 52,328.79 团弄体所得税 219,854.16 230,678.42 城市维养护确立税 22,968.64 66,789.70 教养育费附加以(含中教养育费附加以) 63,180.25 97,757.04 其他 32,392.25 32,644.02 算计 2,073,869.49 2,811,141.80 15、其他应付款 (1)按款习惯列示其他应付款 账龄 期末了余额 期初余额 其他应付款 33,113,276.61 10,126,763.83 算计 33,113,276.61 10,126,763.83 (2)截到 2016 年 12 月 31 日止,其他应付款余额中无账龄超越 1 年的父亲额(指金 额超越 1,000 万元以上)其他应付款。 16、股本 本期增减变募化 项目 期初余额 递送 公积 期末了余额 发行新股 其他 小计 股 金转股 壹、拥有限特价而沽环境股份 1、国度持股 2、国拥有法人持股 3、其他内资持股 就中:境内其他法人 持股 境内天然人持股 4、境外面持股 就中:境外面法人持股 境外面天然人持股 拥有限特价而沽环境股份算计 二、拥有限特价而沽环境股份 1、人民币普畅通股 523,199,665.00 523,199,665.00 2、境内上市的外面资股 3、境外面上市的外面资股 4、其他 拥有限特价而沽环境股份算计 523,199,665.00 523,199,665.00 股份尽额 523,199,665.00 523,199,665.00 56 17、本钱公积 项目 期初余额 本期添加以 本期增添以 期末了余额 股本溢价 1,703,578,149.56 1,703,578,149.56 其他本钱公积 580,624,791.11 41,712.32 580,666,503.43 合 计 2,284,202,940.67 41,712.32 2,284,244,652.99 凡例:本期添加以本钱公积 41,712.32 元,系鉴于控股股东方赣州鑫域(原厦门鑫汇) 供无息借款,公司将该事项干为权利做酷爱善,结合的利得(即该无息借款按同期银行 存贷款利比值计算的应付儿利)计入本钱公积所致。 18、其他概括进款 本期突发额 税后 减:初期计入 减:所 归属 项目 期初余额 本期所得税 税后归属于 期末了余额 其他概括进款 得税 于微少 前突发额 母亲公司 当期转入损更加 费 数股 东方 壹、以后不能重分类进 损更加的其他概括进款 就中:重行计算设定受 更加方案净拉亏空和净资 产的变募化 权利法下在被投资单 位不能重分类进损更加 的其他概括进款中享 拥局部份额 二、以后将重分类进损 17,556,665.98 450,005.21 450,005.21 18,006,671.19 更加的其他概括进款 就中:权利法下在被投 资单位以后将重分类 进损更加的其他概括收 更加中享拥局部份额 却供出产特价而沽金融资产公 允价变募化损更加 持拥有到届期投资重分 类为却供出产特价而沽金融资 产损更加 即兴金流动量套期损更加的 拥有效片断 外面币财政报表折算差额 17,556,665.98 450,005.21 450,005.21 18,006,671.19 其他 其他概括进款算计 17,556,665.98 450,005.21 450,005.21 18,006,671.19 19、载余公积 项 目 期初余额 本期添加以 本期增添以 期末了余额 57 法定载余公积 38,184,363.11 38,184,363.11 恣意载余公积 16,820,584.59 16,820,584.59 合 计 55,004,947.70 55,004,947.70 20、不分派盈利 项目 本期金额 上期金额 调理前上岁末了不分派盈利 -2,860,486,834.16 -2,874,477,108.61 调理年底不分派盈利算计数 调理后年底不分派盈利 -2,860,486,834.16 -2,874,477,108.61 加以:本期归属于母亲公司所拥有者的净盈利 -5,102,095.17 13,990,274.45 减:提法定载余公积 提恣意载余公积 提普透风险预备 应付普畅通股股利 转干股本的普畅通股股利 其他 期末了不分派盈利 -2,865,588,929.33 -2,860,486,834.16 21、营业顶出产和营业本钱 本期突发额 上期突发额 项目 顶出产 本钱 顶出产 本钱 主营事情 396,693,627.12 385,474,688.73 216,772,844.42 203,608,248.79 其他事情 1,864,229.91 316,192.42 算计 398,557,857.03 385,790,881.15 216,772,844.42 203,608,248.79 22、税金及附加以 类佩 本期突发额 上期突发额 营业税 750.00 城市维养护确立税 117,429.59 151,728.35 教养育费附加以(含中教养育费附加以) 83,878.30 108,377.41 印花税 152,672.04 水利行政事业性避免费顶出产 361.73 算计 354,341.66 260,855.76 23、销特价而沽费 项目 本期突发额 上期突发额 员工薪酬 349,268.34 111,286.86 折陈旧 运输费 1,000.00 事情费 60,390.20 58 认证报关报检及专利费 保管费 出赁费 其他 4,420.50 算计 415,079.04 111,286.86 24、办费 项目 本期突发额 上期突发额 工钱薪酬 4,792,490.50 2,627,984.83 办己费 60,671.21 67,094.69 折陈旧费 13,611.65 9,802.17 税金 40,020.15 106,675.31 拥有形资产摊销 差盘缠 500,731.51 281,489.09 事情招待费 304,368.54 132,282.80 证券事政费 8,500,000.86 2,545,311.10 切磋展开及认证费 咨询、诉讼费 1,279,988.63 1,906,391.67 其他 968,474.84 1,103,493.49 算计 16,460,357.89 8,780,525.15 25、财政费 项目 本期突发额 上期突发额 儿利顶出产 41,712.32 223,041.55 减:儿利顶出产 86,493.33 291,800.62 儿利净顶出产 -44,781.01 -68,759.07 汇兑损违反 1,938,284.64 1,273,742.55 减:汇兑进款 7,431,097.02 5,624,091.91 汇兑净损违反 -5,492,812.38 -4,350,349.36 银行顺手续费及其他 19,802.36 7,037.81 算计 -5,517,791.03 -4,412,070.62 26、资产减值损违反 项 目 本期突发额 上期突发额 变质账损违反 5,455,145.39 -967,090.49 存放货上涨价损违反 却供出产特价而沽金融资产减值损违反 在建工程减值损违反 临时产权投资减值损违反 59 投资性房地产减值损违反 永恒资产减值损违反 拥有形资产减值损违反 合 计 5,455,145.39 -967,090.49 27、营业外面顶出产 (1)营业外面顶出产情景 项 目 本期突发额 上期突发额 计入当期什分日性损更加的金额 匪活触动资产处理利得算计 3,393,536.01 就中:永恒资产处理利得 3,393,536.01 在建工程处理利得 内阁补养助利得 266,469.00 罚锾顶出产 估计拉亏空清算顶出产 逾期账款儿利顶出产 债重组顶出产 债转销利得 270,784.90 889,854.32 270,784.90 其他 92,778.94 1,447,363.71 92,778.94 合 计 363,563.84 5,997,223.04 363,563.84 (2)计入当期损更加的内阁补养助 与资产相干/与进款 补养助项目 本期突发额 上期突发额 相干 国际贸善落览会补养助 70,000.00 与进款相干 进出口产信誉保管搀扶持资产 196,469.00 与进款相干 合 计 266,469.00 28、营业外面顶出产 计入当期什分日性损 项目 本期突发额 上期突发额 更加的金额 匪活触动资产处理损划不来计 就中:永恒资产处理损违反 拥有形资产处理损违反 债重组损违反 匪钱币性资产提交流动损违反 对外面典赠 罚锾 50.00 50.00 60 计入当期什分日性损 项目 本期突发额 上期突发额 更加的金额 松雇用福利 其他 931,642.10 1,398,037.56 931,642.10 算计 931,692.10 1,398,037.56 931,692.10 29、所得税费 (1)所得税费表 项 目 本期突发额 上期突发额 当期所得税费 133,809.84 面提交延所得税费 合 计 133,809.84 (2)会计师盈利与所得税费调理经过 项目 本期突发额 盈利尽和 -4,968,285.33 按法定/使用税比值计算的所得税费 -1,242,071.33 儿分店使用不一税比值的影响 18,043.53 调理以后时间所得税的影响 匪应税顶出产的影响 不成顶销的本钱、费和损违反的影响 44,269.35 运用初期不确认面提交延所得税资产的却顶扣载余的影响 -176,151.30 本期不确认面提交延所得税资产的却顶扣临时性差异或却顶扣载余的影响 1,493,043.97 其他 -3,324.38 所得税费 133,809.84 30、其他概括进款 详见脚注五、18。 31、即兴金流动量表项目注释 (1)收到的其他与经纪活触动拥关于的即兴金 项 目 本期突发额 上期突发额 内阁补养助 266,469.00 儿利顶出产 86,493.33 75,125.62 保障金转回 28,680,000.00 其他 1,756,206.18 1,341,060.75 合 计 1,842,699.51 30,362,655.37 61 (2)顶付的其他与经纪活触动拥关于的即兴金 项 目 本期突发额 上期突发额 销特价而沽费、办费 6,709,186.71 3,834,750.72 财政费 19,802.36 7,037.81 保障金顶出产添加以额 其他 4,702,109.33 1,485,393.78 合 计 11,431,098.40 5,327,182.31 (3)收到的其他与筹资活触动拥关于的即兴金 项 目 本期突发额 上期突发额 赣州鑫域投资办拥有限公司 20,000,000.00 合 计 20,000,000.00 32、即兴金流动量表增补养材料 (1)即兴金流动量表增补养材料 补养 充 资 料 本期突发额 上期突发额 1、将净盈利调理为经纪活触动即兴金流动量: 净盈利 -5,102,095.17 13,990,274.45 加以:资产减值预备 5,455,145.39 -967,090.49 永恒资产折陈旧、油气资产折耗、消费性生物质产折陈旧 13,611.65 9,802.17 拥有形资产摊销 长收听候摊费摊销 50,000.00 处理永恒资产、拥有形资产和其他临时资产的损违反(进款以“-” -3,393,536.01 号堵列) 永恒资产报废损违反(进款以“-”号堵列) 公允价变募化损违反(进款以“-”号堵列) 财政费(进款以“-”号堵列) 41,712.32 223,041.55 投资损违反(进款以“-”号堵列) 面提交延所得税资产增添以(添加以以“-”号堵列) 面提交延所得税拉亏空添加以(增添以以“-”号堵列) 存放货的增添以(添加以以“-”号堵列) -1,752.14 经纪性应收项目的增添以(添加以以“-”号堵列) -12,584,441.51 859,344.61 经纪性应付项目的添加以(增添以以“-”号堵列) 6,496,266.69 743,089.72 其他 1,277,978.53 28,680,000.00 经纪活触动产生的即兴金流动量净额 -4,353,574.24 40,144,926.00 2、不触及即兴金进出产的投资和筹资活触动: 62 补养 充 资 料 本期突发额 上期突发额 债转为本钱 壹年内届期的却替换公司债券 融资租入永恒资产 3、即兴金及即兴金等价物净添加以情景: 即兴金的期末了余额 48,496,353.03 33,120,038.73 减:即兴金的期初余额 33,120,038.73 11,137,937.42 加以:即兴金等价物的期末了余额 减:即兴金等价物的期初余额 即兴金及即兴金等价物净添加以额 15,376,314.30 21,982,101.31 (2)本期得到儿分店及其他营业单位的相干信息 项目 本期突发额 上期突发额 1.得到儿分店及其他营业单位的标价 2.得到儿分店及其他营业单位顶付的即兴金和即兴金等价物 减:儿分店及其他营业单位持拥局部即兴金和即兴金等价物 3.得到儿分店及其他营业单位顶付的即兴金净额 4.得到儿分店的净资产 活触动资产 匪活触动资产 活触动拉亏空 匪活触动拉亏空 二、处理儿分店及其他营业单位的拥关于信息: 1.处理儿分店及其他营业单位的标价 2.处理儿分店及其他营业单位收到的即兴金和即兴金等价物 减:儿分店及其他营业单位持拥局部即兴金和即兴金等价物 3.处理儿分店及其他营业单位收到的即兴金净额 4.处理儿分店的净资产 活触动资产 匪活触动资产 活触动拉亏空 匪活触动拉亏空 (3)即兴金和即兴金等价物的结合 项目 期末了数 期初数 壹、即兴金 48,496,353.03 33,120,038.73 就中:库存放即兴金 2,035.61 2,035.61 却天天用于顶付的银行存贷款 48,494,317.42 33,118,003.12 63 却天天用于顶付的其他钱币资产 二、即兴金等价物 就中:叁个月内届期的债券投资 叁、期末了即兴金及即兴金等价物余额 48,496,353.03 33,120,038.73 凡例:截止 2016 年 12 月 31 日,银行存贷款余额中因诉讼被松冻结资产 235,000.00 元, 不干为即兴金及即兴金等价物。 33、所拥有权或运用权受到限度局限的资产 项目 期末了账面价 受限缘由 钱币资产 235,000.00 因诉讼松冻结 算计 235,000.00 34、外面币钱币性项目 (1)外面币钱币性项目 期末了折算人民币 项目 期末了外面币余额 折算汇比值 余额 钱币资产 1,371,500.92 就中:美元 181,800.23 6.9370 1,261,148.22 港币 123,368.03 0.8945 110,352.70 应收账款 96,190,125.61 就中:美元 13,866,242.70 6.9370 96,190,125.61 其他应付款 4,978,129.94 就中:美元 717,620.00 6.9370 4,978,129.94 (2)境外面经纪实体首要报表项目的折算汇比值 折合人民币 儿分店名称 记账重心币 期初汇比值 期末了汇比值 平分汇比值 Prima Technology,INC. 美元 6.4936 6.9370 6.7153 厦华电儿子(香港)拥有限公司 港币 0.8378 0.8945 0.8662 华夏季科技控股拥有限公司 港币 0.8378 0.8945 0.8662 六、侵犯范畴的变卦 其他缘由的侵犯范畴变募化 本期因其他缘由招致的侵犯财政报表范畴添加以上海领彧投资拥有限公司、厦门市领裕 产权投资基金办拥有限公司、厦门市昊勋投资办拥有限公司、厦门市展域科技拥有限公司、 厦华(香港)投资拥有限公司。就中:根据公司第七届董事会第叁什七次会决定,公司 以己拥有资产出产资,区别在上海及厦门设置全资儿分店上海领彧投资拥有限公司、厦门市领 64 裕产权投资基金办拥有限公司、厦门市昊勋投资办拥有限公司,各儿分店的报户口本钱均 为 1,000.00 万元人民币;根据公司第八届董事会第九次会决定,公司以己拥有资产出产资 1,000.00 万元人民币在厦门设置全资儿分店厦门市展域科技拥有限公司。 七、在其他主体中的权利 (壹)在儿分店中的权利 1、企业集儿子团弄的结合 首要 持股比例(%) 儿分店名称 报户口地 事情习惯 得到方法 经纪地 直接 直接 Prima International (Middle 阿联酋 阿联酋 商品销特价而沽 100 设置或投资 East)FZE. Prima Technology,INC. 美国 美国 商品销特价而沽 100 设置或投资 深圳市厦华电儿子销特价而沽拥有限公司 深圳 深圳 商品销特价而沽 95 设置或投资 厦门厦华露示体系拥有限公司 厦门 厦门 消费销特价而沽商品 95 设置或投资 华夏季科技控股拥有限公司 香港 香港 商品销特价而沽 100 设置或投资 厦华电儿子(香港)拥有限公司 中国香港 中国香港 商品销特价而沽 100 设置或投资 Prima France 法国 法国 商品销特价而沽 100 厦门领晟贸善拥有限公司 厦门 厦门 贸善 100 设置或投资 上海领彧投资拥有限公司 上海 上海 投资办 100 设置或投资 厦门市领裕产权投资基金办 厦门 厦门 投资办 100 设置或投资 拥有限公司 厦门市昊勋投资办拥有限公司 厦门 厦门 投资办 100 设置或投资 数据处理和存放储服 厦门市展域科技拥有限公司 厦门 厦门 100 设置或投资 政 厦华(香港)投资拥有限公司 香港 香港 投资办 100 设置或投资 备 注 1 :根 据 公 司 2010 年 度 第 六 届 董 事 会 第 什 次 会 议 决 议 , 公 司 对 Prima International (Middle East) FZE 终止吊销清算,公司从 2010 年度末了尾不将该公司归入 侵犯财政报表范畴。Prima France 系 Prima International(Middle East)FZE.的全资 儿分店,该公司曾经于 2008 年度宣布匹被清算整顿理,并曾经从 2008 年度始不归入侵犯财 政报表范畴,本期亦不归入侵犯财政报表范畴。 凡例 2:厦门厦华露示体系拥有限公司及深圳市厦华电儿子销特价而沽拥有限公司已临时处于停 业待清算样儿子,鉴于公司本期曾经终止经纪彩电事情,两家儿分店亦将末了尾清算吊销顺手 续,同时上述两家儿分店均曾经资不顶债,临时不能为公司带到来经济效更加,公司无法畅通 度过参加以被投资方的相干活触动而享拥有却变报还,公司从 2014 年度末了尾不将上述两公司归入 65 侵犯财政报表范畴。 2、要紧的匪全资儿分店 公司无需寻求说出的要紧匪全资儿分店。 (二)在合营企业或联营企业中的权利 合营企业或联营企业 持股比例 对合营企业 事情 或联营企业 合营企业或联营企业名称 首要经纪地 报户口地 习惯 直接 直接 投资的会计师 处理方法 厦门领彧竑不清雅创业投资合伙企业(拥有 投资 厦门 厦门 20.00% 权利法 限合伙) 办 凡例:公司的全资儿分店上海领彧投资拥有限公司投资厦门领彧竑不清雅创业投资合伙企 业(拥有限合伙)1,300.00 万元,持拥有其 20%的份额,干为其实行事政合伙人。截止 2016 年 12 月 31 日,公司尚不还愿出产资。 八、与金融器相干的风险 本公司在经纪经过中面对各种金融风险:信誉风险、市场风险和活触动性风险。公司 董事会片面担负风险办目的和政策确实定,并对风险办目的和政策担负终极责, 董事会已任命权本公司办层设计和实施能确保风险办目的和政策足以拥有效实行的程 前言。公司办层办及监控此雕刻些风险,以确保即时和拥有效地采取适当的主意。 (壹)信誉风险 信誉风险是指金融器的壹方不实行工干,形成另壹方突发迹政损违反的风险。本公 司首要面对赊销招致的客户信誉风险。 应收账款,首要为应收销特价而沽彩电等销特价而沽款。截到 2016 年 12 月 31 日,应收账款余 额中拥有人民币 9,783.28 万元,鉴于公司曾经停顿经纪彩电事情,以上应收账款账期较长, 存放在壹定信誉风险。其他应收款,首要为职工备用金、保障金及单位往还到款等,就中本 期新增的片断,公司估计不存放在严重信誉风险。 公司因应收账款和其他应收款产生的信誉风险敞口的量募化数据,拜见脚注五、2 和 脚注五、4 的说出。 (二)市场风险 金融器的市场风险,是指金融器的公允价或不到来即兴金流动量因市场标价变募化而 66 突发摆荡的风险,带拥有外面汇风险、利比值风险和其他标价风险。 1、利比值风险 利比值风险,是指金融器的公允价或不到来即兴金流动量因市场利比值变募化而突发摆荡的 风险。公司本期不突发带息债情景,根本不存放在利比值风险。 2、外面汇风险 外面汇风险,是指金融器的公允价或不到来即兴金流动量因外面汇汇比值变募化而突发摆荡的 风险。 本公司面对的外面汇风险首要到来源于以美元计价的金融资产和金融拉亏空,截到 2016 年 12 月 31 日,拥关于外面币资产的余额情景拜见脚注五、34。 (叁)活触动性风险 活触动性风险,是指企业在实行以提交付即兴金或其他金融资产的方法结算的工干时突发 资产充分的风险。本公司的政策是确保拥拥有充分的即兴金以发还届期债。活触动性风险由 本公司的财政机关集儿子合把持。财政机关经度过监控即兴金余额、却天天变即兴的拥有价证券以及 对不到来 12 个月即兴金流动量的滚触动预测,确保公司在所拥有靠边预测的情景下拥拥有充分的资产 发顶帐政。 本公司各项金融拉亏空按不折即兴的合同即兴金流动量所干的届期限期剖析如次: 账龄 应付账款 预收账款 其他应付款 1 年里边 101,520.82 26,030.00 26,629,752.13 1~2 年 100,000.00 2~3 年 128,686.91 1,826,612.42 2,694,161.60 3 年以上 190,577.83 781.40 3,689,362.88 合 计 420,785.56 1,853,423.82 33,113,276.61 九、公允价的说出 截止 2016 年 12 月 31 日,公司无以公允价计量的资产和拉亏空。 什、相干方及相干买进卖 公司与儿分店以及各儿分店间的相干方买进卖已在侵犯报表时顶销,公司与其他相干 方在报告期内的买进卖如次: (壹)本公司的首要股东方 父亲股东方名称 相干相干 企业典型 报户口地 法人代表 事情习惯 报户口本钱 67 还愿把持人 赣州鑫域投资办拥有限公司 拥有限公司 赣州 王玲玲 投资办 人民币 1,000 万元 之相干方 还愿把持人 项目投资 道德昌行(北边京)投资拥有限公司 拥有限公司 北边京 王玲玲 人民币 1,001 万元 之相干方 投资办 王玲玲 还愿把持人 国拥有资产 人民币 500,000 万 厦门建发集儿子团弄拥有限公司 第叁父亲股东方 拥有限公司 厦门 吴小敏 任命权经纪 元 嘉兴融仁投资办合伙企业 拥有限合伙 委 派 代 第二父亲股东方 嘉兴 投资办 人民币 1,000 万元 (拥有限合伙) 企业 表:熊俊 王春天芳 还愿把持人 (续上表) 对本企业的持股 对本企业的表决 本企业 父亲股东方名称 壹致社会信誉代码 比例 权比例 终极把持方 赣州鑫域投资办拥有限公 11.28% 11.28% 王春天芳、王玲玲 913502007378847792 司 道德昌行(北边京)投资拥有限公 4.99% 4.99% 王春天芳、王玲玲 91110105078531100W 司 王玲玲 4.08% 8.51% 王春天芳、王玲玲 厦门建发集儿子团弄拥有限公司 4.10% 4.10% 91350200154990617T 嘉兴融仁投资办合伙企 13.84% 13.84% 91330402MA28A9CR4J 业(拥有限合伙) 王春天芳 5.00% 5.00% 王春天芳、王玲玲 凡例 1:2016 年 3 月 3 日,公司股东方建发集儿子团弄与王春天芳签名了《关于厦门华裔电 儿子股份拥有限公司之股份让协议》,建发集儿子团弄将持拥局部公司 2,617 万股股份、占厦华电 儿子尽股本 5%的股份让于王春天芳,本次股份让后,建发集儿子团弄拥拥有公司股份 21,449,047 股股份,占公司整顿个股份的 4.10%。截止 2016 年 5 月 20 日,上述各项股份让事 宜均已完成,即已在中国证券吊销结算拥有限公司上海分公司操持终了股份度过户吊销顺手续。 2016 年 5 月 23 日,华映光电股份拥有限公司(“华映光电”)与嘉兴融仁投资办合 伙企业(拥有限合伙)(“嘉兴融仁”) 签名了《股份让协议》,华映光电将其所持公司 72,418,029 股股份(占公司尽股本的 13.84%)协议让给嘉兴融仁;同日,华映光电、 福建华映露示科技拥有限公司、华映视讯(吴江)拥有限公司(“华映光电及其不符举触动人”) 与厦门鑫汇签名了《股份让协议》,华映光电及其不符举触动人将其持拥有公司 32,343,874 股股份(占公司尽股本的 6.18%)协议让给厦门鑫汇。本次股份让后,华映光电及 其不符举触动人即不又持拥有公司股份;嘉兴融仁持拥有公司股份 72,418,029 股,持股比例 68 为 13.84%;厦门鑫汇持拥有公司股份 59,018,396 股,持股比例为 11.28%;王春天芳、王 玲玲、厦门鑫汇及道德昌行(北边京)投资拥有限公司系不符举触动人,算计持拥有上市公司 132,634,942 股,占上市公司尽股本的比例为 25.35%。截止 2016 年 6 月 28 日, 上述各项股份让事情均已完成,即已在中国证券吊销结算拥有限公司上海分公司操持完 一齐股份度过户吊销顺手续。 凡例 2:2016 年 8 月,厦门鑫汇贸善拥有限公司更名为赣州鑫域投资办拥有限公司。 凡例 3:2016 年 4 月 18 日,本公司股东方王玲玲与鹰潭市华夏季四畅通投资办拥有限公 司(“华夏季四畅通”)签名了《开票权付托协议》,华夏季四畅通将持拥局部上市公司 23,162,204 股 却流动畅通股(占上市公司尽股本的 4.43%)之开票权付托给王玲玲行使,副方赞同,本协议 项下付托开票权的限期截到 2016 年 3 月 14 日展触动的严重资产重组实施完成终止。 (二)本公司的儿分店情景 本企业儿分店的情景详见脚注七、(壹)在儿分店中的权利。 (叁)本公司的合营和联营企业情景 本企业的要紧合营和联营企业的情景详见脚注七、(二)在合营企业或联营企业中 的权利。 (四)本企业的其他相干方情景 相干方 企业典型 与本公司的相干 厦门市欣东方联房地产开辟拥有限公司 拥有限责公司 还愿把持人王春天芳把持的企业 厦门当代投资集儿子团弄拥有限公司 拥有限责公司 还愿把持人王春天芳把持的企业 厦门当代南方投资拥有限公司 拥有限责公司 还愿把持人王春天芳把持的企业 厦门建发国际陆运代劳动拥有限公司 拥有限责公司 厦门建发股份拥有限公司之儿分店 (五)相干方买进卖 1、购销商品、供和接受劳动政的相干买进卖 铰销商品、接受劳动政情景表 相干方 相干买进卖情节 本期突发额 上期突发额 厦门建发集儿子团弄拥有限公司 代垫费 78,897.45 50,084.13 厦门当代南方投资拥有限公司 接受劳动政 283,018.87 小计 361,916.32 50,084.13 2、相干出赁情景 69 本公司干为接租方 出产租方名称 出赁资产种类 本期确认的出赁费 上期确认的出赁费 厦门市欣东方联房地产开辟拥有限公司 房屋出赁 80,600.00 68,250.00 厦门当代投资集儿子团弄拥有限公司 房屋出赁 90,000.00 算计 80,600.00 158,250.00 3、关键办人员薪酬 项目 本期突发额 上期突发额 董事 1,942,683.43 514,800.00 监事 140,500.00 92,000.00 初级办人员 1,219,414.59 731,200.00 算计 3,302,598.02 1,338,000.00 4、其他相干买进卖 经公司第八届董事会第叁次会审议经度过,赣州鑫域(原厦门鑫汇)拟于 2016 年期 间向公司无偿供 2,020.00 万里边财政搀扶栽,干为运营资产及儿利。鉴于公司本身的运 营资产却以满意日日的经纪运干,截到 2016 年 12 月 31 日,公司还愿得到赣州鑫域(原 厦门鑫汇)的财政搀扶栽 2,000.00 万元。 (六)相干方应收应付款 1、应收项目 本期末了无应收相干方项目。 2、应付项目 项目名称 相干方 期末了账面余额 期初账面余额 TATUNG COMPANY OF AMERICA 384,696.37 预收款 TATUNG CO. OF CANADA INC. 225,322.05 算计 610,018.42 赣州鑫域投资办拥有限公司 20,000,000.00 厦门建发集儿子团弄拥有限公司 30.00 50,084.13 厦门市欣东方联房地产开辟拥有限公司 148,850.00 68,250.00 其他应付款 厦门当代投资集儿子团弄拥有限公司 90,000.00 90,000.00 厦门当代南方投资拥有限公司 283,018.87 厦门建发国际陆运代劳动拥有限公司 8,987.94 8,987.94 算计 20,530,886.81 217,322.07 70 凡例:公司原第壹父亲股东方华映光电及其不符举触动人曾经于本期将其所持拥局部厦华电 儿子股份 72,418,029 股股份度过户到嘉兴融仁,将其所持拥局部厦华电儿子 32,343,874 股股 份度过户到厦门鑫汇,截到资产拉亏空表日,华映光电及其不符举触动人不属于公司的相干方。 什壹、股份顶付 本报告期公司无股份顶付事项。 什二、允诺言及或拥有事项 (壹)要紧允诺言事项 截止资产拉亏空表日,公司不存放在需寻求说出的严重允诺言事项。 (二)或拥有事项 1、接兑汇票贴即兴及让 截止 2016 年 12 月 31 日,本公司无不届期银行接兑汇票背书情景。 2、不决诉讼仲裁剪结合的或拥有事项及其财政影响 截到 2016 年 12 月 31 日止,本公司应收账款、其他应收款触及诉讼及拟提宗诉讼 金额共计 5,050.13 万元,首要带拥有全资儿分店 PRIMA.TECHNOLOGY,INC.,(厦美妙国 公司)因应收账款 USD728 万元无法收回而宗诉责人 ALUX,INC.,等四人。 截到 2016 年 12 月 31 日止,公司干为原告触及的涉讼金额为 1,298.99 万元,首要 是中国修盖技术集儿子团弄拥有限公司诉公司顶付拖欠的工程章 972.80 万元及公司援助或代 替 BEST BUY CO. INC.参加以弥补养或应诉火缓急补养偿诉讼 USD43.75 万元等。 截止资产拉亏空表日,公司无因不决诉讼仲裁剪结合的或拥有拉亏空。 3、摒除上述事项外面,公司不存放在需寻求说出的其他或拥有事项。 什叁、资产拉亏空表日丧事项 1、根据公司第八届董事会第五次会及 2016 年第叁次临时股东方父亲会审议经度过的 《关于全资儿分店参加以发宗设置产业并购基金的议案》,公司的全资儿分店上海领彧投资 拥有限公司参股发宗设置的厦门领彧竑不清雅创业投资合伙企业(拥有限合伙)募集儿子结算资产专 71 用账户及托管账户已开立,该募集儿子资产 6,500 万元已于 2017 年 1 月整顿个到位。 厦门领彧竑不清雅创业投资合伙企业(拥有限合伙)于 2017 年 1 月以即兴金 604.172539 万 元的对价受让上海诚数信息科技拥有限公司 2.7082%股权;同时以即兴金 5,000 万元对上海 诚数信息科技拥有限公司终止增资,得到上海诚数信息科技拥有限公司增资后 10.4167%的 股权。厦门领彧竑不清雅创业投资合伙企业(拥有限合伙)本次受让上海诚数信息科技拥有限公 司股权并对其增资后,将算计持拥有上海诚数信息科技拥有限公司 12.8428 %的股权。 2、公司于 2016 年 4 月 28 日召开第八届董事会第五次会,审议经度过了严重资产 重组买进卖的相干议案。公司拟以发行股份及顶付即兴金的方法购置成邑数联铭品科技拥有限 公司(以下信称“数联铭品”、“标注的公司”)所拥有股东方其持拥局部标注的公司 100%股权(以下信 称“标注的资产”),同时发行股份募集儿子配套资产。根据对标注的资产的评价结实,并经买进卖副 方协商,本次标注的资产的买进卖标价为 18 亿元,就中上市公司以发行股份顶付买进卖对价 10.35 亿元,以即兴金顶付买进卖对价 7.65 亿元。同时,上市公司向 9 名配套融资认购方发 行股份募集儿子不超越 7.95 亿嫡妻儿子套资产。 鉴于此次重组受到市场环境变募化和标注的公司商花样转型等要斋影响,做买进卖榷,从 充分保障上市公司及目的公司所拥有股东方利更加角度触宗身,公司于 2017 年 1 月 13 日召 开第八届董事会第什叁次会审议经度过了《关于公司终止严重资产重组的议案》。 3、摒除上述第 1、2 事项外面,截止财政报表报出产日,公司不存放在需说出的严重资产负 债表日丧事项。 什四、其他要紧事项 截止资产拉亏空表日,公司不存放在需寻求说出的其他要紧事项。 什五、母亲公司财政报表首要项目注释(钱币单位:人民币元) 1、应收账款 (1)应收账款分类说出 期末了余额 种类 账面余额 变质账预备 账面价 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单 项 金额 严重 并单 项 计 提 变质账 预备 的应 收 94,081,072.34 97.09 92,608,950.00 98.44 1,472,122.34 账款 72 按 组 算计 提变质 账准 备 710,760.25 0.73 21,322.81 3.00 689,437.44 的应收账款 构成 1:列入侵犯范畴 内 母亲 儿子公 司之 间应 收 款 构成 2:结算方法构成 构成 3:账龄构成 710,760.25 0.73 21,322.81 3.00 689,437.44 单项金额虽不严重但单项 2,109,053.27 2.18 2,109,053.27 100.00 计提变质账预备的应收账款 算计 96,900,885.86 100.00 94,739,326.08 97.77 2,161,559.78 (续上表) 期初余额 种类 账面余额 变质账预备 账面价 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金 额重 父亲并 单项 计提变质 账准 备的 应收 88,067,587.05 94.59 86,040,200.00 97.70 2,027,387.05 账款 按构成 计提 变质账 预备 的应收账款 构成 1:列入侵犯范畴 内母亲儿子 公司 之间 应收 款 构成 2:结算方法构成 构成 3:账龄构成 单项金额虽不严重但单项 5,035,309.05 5.41 5,035,309.05 100.00 计提变质账预备的应收账款 算计 93,102,896.10 100.00 91,075,509.05 97.82 2,027,387.05 期末了单项金额严重并单项计提变质账预备的应收账款 期末了余额 应收账款 计提比例 应收账款 变质账预备 计提说辞 (%) 因公司终止经纪彩电事情,经协 Best Buy Canada Ltd.及 94,081,072.34 92,608,950.00 98.44 商需由公司担负的应顶减应收 Best Buy China Ltd. 款的特价而沽后费 算计 94,081,072.34 92,608,950.00 98.44 期末了单项金额不严重并单项计提变质账预备的应收账款 期末了余额 应收账款 计提比例 应收账款 变质账预备 计提说辞 (%) SANYO ELECTRIC 2,109,053.27 2,109,053.27 100.00 账龄超越 3 年,收回能性很低 73 CO.,LTD. 算计 2,109,053.27 2,109,053.27 100.00 构成中,按账龄剖析法计提变质账预备的应收账款 期末了余额 账龄 应收账款 变质账预备 计提比例(%) 1 年里边(含 1 年) 710,760.25 21,322.81 3.00 1-2 年(含 2 年) 2-3 年(含 3 年) 3-4 年(含 4 年) 4 年以上 算计 710,760.25 21,322.81 3.00 (2)本期计提、收回或转回的变质账预备情景 本期计提变质账预备金额 6,724,879.53 元,本期不拥有收回或转回变质账预备。 (3)本期还愿核销的应收账款情景 项目 核销金额 还愿核销的应收账款 3,061,062.50 算计 3,061,062.50 就中要紧的应收账款核销情景 款能否由 应收账款 实行的核销程 单位名称 核销金额 核销缘由 相干买进卖产 习惯 前言 生 无法收回,实 核销报告上报 桂林客车 货款 890,600.00 否 质变质账 董事会审议 无法收回,实 核销报告上报 国度节能补养助 货款 1,980,000.00 否 质变质账 董事会审议 柳江县名父亲五金家电拥有限责 无法收回,实 核销报告上报 货款 190,462.50 否 公司 质变质账 董事会审议 算计 3,061,062.50 (4)按借款方归集儿子的期末了余额前五名的应收账款情景 占应收账款余额的 单位名称 期末了余额 变质账预备期末了余额 比例(%) Best Buy Canada Ltd.及 Best Buy China Ltd. 94,081,072.34 97.09 92,608,950.00 SANYO ELECTRIC CO.,LTD. 2,109,053.27 2.18 2,109,053.27 厦门佰吉光快畅通信设备拥有限公司 710,760.25 0.73 21,322.81 算计 96,900,885.86 100.00 94,739,326.08 2、其他应收款 74 (1)其他应收款按种类说出 期末了余额 种类 账面余额 变质账预备 账面价 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额严重并单项计提变质 账预备的其他应收款 按组算计提变质账预备的其他 4,257,765.47 79.77 173.41 3.00 4,257,592.06 应收款 构成 1:列入侵犯范畴内母亲 4,251,985.10 79.66 4,251,985.10 儿分店之间应收款 构成 2:结算方法构成 构成 3:账龄构成 5,780.37 0.11 173.41 3.00 5,606.96 单项金额虽不严重但单项计提 1,079,645.73 20.23 1,079,645.73 100.00 变质账预备的其他应收款 算计 5,337,411.20 100.00 1,079,819.14 20.23 4,257,592.06 (续上表) 期初余额 种类 账面余额 变质账预备 账面价 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额严重并单项计提变质 账预备的其他应收款 按组算计提变质账预备的其他 51,556.38 3.93 1,546.69 3.00 50,009.69 应收款 构成 1:列入侵犯范畴内母亲儿子 公司之间应收款 构成 2:结算方法构成 构成 3:账龄构成 51,556.38 3.93 1,546.69 3.00 50,009.69 单项金额虽不严重但单项计提变质 1,261,853.77 96.07 1,261,853.77 100.00 账预备的其他应收款 算计 1,313,410.15 100.00 1,263,400.46 96.19 50,009.69 构成中,按账龄剖析法计提变质账预备的其他应收款 期末了余额 账龄 其他应收款 变质账预备 计提比例(%) 1 年里边(含 1 年) 5,780.37 173.41 3.00 1 年到 2 年(含 2 年) 2 年到 3 年(含 3 年) 3 年到 4 年(含 4 年) 4 年以上 算计 5,780.37 173.41 3.00 75 期末了单项金额严重或虽不严重但孤立终止减值测试的其他应收款变质账预备计提 其他应收款情节 账面余额 变质账金额 计提比例(%) 说辞 PRIMA TECHNOLOGY, INC. 1,060,645.73 1,060,645.73 100.00 无法收回 预付成邑分公司吊销费等 19,000.00 19,000.00 100.00 无法收回 算计 1,079,645.73 1,079,645.73 (2)本期计提、收回或转回的变质账预备情景 本期计提变质账预备金额 218,112.51 元;本期收回变质账预备金额 1,277,978.53 元。 单位名称 转回或收回金额 收回方法 STITECH-TECHNOLOGY-INC. 1,277,978.53 钱币资产 算计 1,277,978.53 (3)本期还愿核销的其他应收款情景 项目 核销金额 还愿核销的其他应收款 401,632.31 算计 401,632.31 就中要紧的其他应收款核销情景 款是 实行的核销 否由关 单位名称 其他应收款习惯 核销金额 核销缘由 以次 联买进卖 产生 账龄较久且核实 核销报告上报 厦门厦华新技术拥有限公司 应收水电费 3,859.68 是 不能收回 董事会审议 账龄较久且核实 核销报告上报 蚌埠天洋提交电拥有限公司等 26 家 质保金等 397,772.63 否 不能收回 董事会审议 算计 401,632.31 (4)其他应收款按款习惯分类情景 款习惯 期末了账面余额 期初账面余额 备用金 5,570.37 48,907.26 招标注、践条约、质保金 148,074.47 应收租 应收补养偿款 其他往还到 5,331,840.83 1,116,428.42 算计 5,337,411.20 1,313,410.15 (5)按借款方归集儿子的期末了余额前五名的其他应收款情景 占其他应 变质账预备期末了 单位名称 习惯 期末了余额 账龄 收款余额 余额 的比例(%) 上海领彧投资拥有限公司 其他往还到 3,723,540.10 1 年里边 69.76 76 1 年内、 PRIMA TECHNOLOGY, INC. 其他往还到 1,060,645.73 1-2 年、 19.87 1,060,645.73 2-3 年 厦门领晟贸善拥有限公司 其他往还到 512,445.00 1 年里边 9.60 预付成邑分公司吊销费等 其他往还到 19,000.00 3-4 年 0.36 19,000.00 厦门市展域科技拥有限公司 其他往还到 10,000.00 1 年里边 0.19 算计 5,325,630.83 99.78 1,079,645.73 3、临时产权投资 期末了余额 期初余额 项目 账面余额 减值预备 账面价 账面余额 减值预备 账面价 对儿分店投资 62,840,927.91 55,699,081.36 7,141,846.55 62,840,927.91 55,699,081.36 7,141,846.55 楹联营、合营企 业投资 算计 62,840,927.91 55,699,081.36 7,141,846.55 62,840,927.91 55,699,081.36 7,141,846.55 (1)对儿分店的投资 本 期 本期计提 减值预备期末了 被投资单位 期初余额 本期增添以 期末了余额 增 减值预备 余额 加以 PrimaInternational (Middle 2,483,340.00 2,483,340.00 2,483,340.00 East) FZE Prima Technology, INC. 4,139,050.00 4,139,050.00 4,139,050.00 厦门厦华露示体系拥有限公司 47,500,000.00 47,500,000.00 47,500,000.00 深圳市厦华电儿子销特价而沽拥有限公司 806,199.29 806,199.29 806,199.29 厦华电儿子(香港)拥有限公司 7,912,338.62 7,912,338.62 770,492.07 厦门领晟贸善拥有限公司 上海领彧投资拥有限公司 厦门市领裕产权投资基金办 拥有限公司 厦门市昊勋投资办拥有限公司 厦门市展域科技拥有限公司 厦华(香港)投资拥有限公司 算计 62,840,927.91 62,840,927.91 55,699,081.36 凡例:截止资产拉亏空表日,公司尚不还愿参加厦门领晟贸善拥有限公司、上海领彧投 资拥有限公司、厦门市昊勋投资办拥有限公司、厦门市领裕产权投资基金办拥有限公司、 厦门市展域科技拥有限公司、厦华(香港)投资拥有限公司本钱金。 (2)楹联营、合营企业的投资 被投资 期初 本期增减变募化 期末了 减值准 77 单位名称 余额 权利法下 宣揭发放 余额 备期末了 追加以 增添以 其他综 其他权 计提减 确认的投 即兴金股利 其他 余额 投资 投资 合进款 更加变募化 值预备 资损更加 或盈利 壹、联营企业 厦华叁珍计算 机拥有限公司 厦华映鑫计算 机拥有限公司 算计 凡例:厦华叁珍计算机拥有限公司、厦华映鑫计算机拥有限公司曾经完成工商吊销顺手续。 4、营业顶出产和营业本钱 本期突发额 上期突发额 项目 顶出产 本钱 顶出产 本钱 主营事情 375,614,662.99 364,939,145.28 216,772,844.42 203,608,248.79 其他事情 1,036,331.13 283,018.87 算计 376,650,994.12 365,222,164.15 216,772,844.42 203,608,248.79 什六、增补养材料 1、当期什分日性损更加皓细表 项 目 本期突发额 上期突发额 壹、什分日性损更加算计 709,850.27 10,692,683.48 1、匪活触动资产处理损更加 3,393,536.01 2、越权审批或无正式同意文件,或偶发性的税收返还、减避免 3、计入当期损更加的内阁补养助,但与公司正日经纪事情亲稠密相干,适宜国 266,469.00 家政策规则、依照壹成规范定额或定量持续享用的内阁补养助摒除外面 4、企业重组费,如装置排员工的顶出产、整顿合费等 5、摒除同公司正日经纪事情相干的拥有效套期保值事情外面,持拥有买进卖性金融 资产、买进卖性金融拉亏空产生的公允价变募化损更加,以及处理买进卖性金融资 产、买进卖性金融拉亏空和却供出产特价而沽金融资产得到的投资进款 6、孤立终止减值测试的应收款减值预备转回 1,277,978.53 6,093,498.00 7、摒除上述各项之外面的营业外面进出产净额 -568,128.26 939,180.47 8、先前年度曾经计提各项减值预备的转回 二、什分日性损更加对应的所得税影响数 叁、扣摒除所得税影响后什分日性损更加算计 709,850.27 10,692,683.48 四、微少半股东方损更加影响数 五、什分日性损更加净额 709,850.27 10,692,683.48 六、扣摒除什分日性损更加后的归属于母亲公司普畅通股股东方净盈利 -5,811,945.44 3,297,590.97 2、净资产进款比值和每股进款 78 每股进款 报告期盈利 加以权平分净资产进款比值 根本每股进款 稀释每股进款 归属于公司普畅通股股东方的净盈利 -29.75% -0.0098 -0.0098 扣摒除什分日性损更加后归属于公司普畅通股股东方的 -33.89% -0.0111 -0.0111 净盈利 79